Kết Thúc Nghĩa Vụ và Phân Chia Tài Sản

Người Đại Diện Cá Nhân có thể đệ trình sổ sách quyết toán cuối cùng và đơn kiến nghị phân chia tài sản khi có đủ tiền để trả tất cả các khoản nợ và thuế, thời gian nộp khiếu nại của các chủ nợ đã hết và di sản đang trong tình trạng bị khóa.

Người Đại Diện Cá Nhân cần nộp đơn kiến nghị phân chia tài sản lần cuối hoặc báo cáo đã xác minh về tình trạng của tài sản trong vòng một năm sau khi nhận được Thư (hoặc 18 tháng nếu yêu cầu nộp tờ khai thuế tài sản liên bang).

Người Đại Diện Cá Nhân phải nộp một bản quyết toán cuối cùng, báo cáo và đơn kiến nghị để phân chia tài sản lần cuối, đưa đơn kiến nghị vào phiên điều trần, thông báo về phiên điều trần cho những người liên quan và xin lệnh tòa chấp thuận việc phân chia tài sản lần cuối. Nếu Người Đại Diện Cá Nhân muốn nhận tiền bồi thường cho các dịch vụ của mình, thì cũng phải đưa kiến nghị trả phí vào đơn kiến nghị để phân chia tài sản lần cuối.

Không phải nộp hồ sơ quyết toán lần cuối nếu tất cả những người được quyền phân chia tài sản ký tên vào văn bản đồng ý không cần hồ sơ quyết toán hoặc văn bản xác nhận đã nhận phần tài sản của họ.

Nếu không thể kết thúc nghĩa vụ với tài sản trong vòng một năm sau khi nhận được Thư (hoặc 18 tháng nếu phải nộp tờ khai thuế tài sản liên bang), Người Đại Diện Cá Nhân phải nộp báo cáo đã được xác minh về tình trạng của tài sản.

Báo cáo tình trạng phải cho biết tình trạng của tài sản, lý do giải thích không thể kết thúc nghĩa vụ với tài sản và phân chia tài sản (ví dụ: nếu đang diễn ra kiện tụng, hoặc kiểm toán thuế tài sản hoặc phải bán tài sản để trả nợ hoặc quà tặng bằng tiền mặt), và thời gian ước tính cần thiết để kết thúc nghĩa vụ với tài sản.

Báo cáo tình trạng được đưa vào phiên điều trần theo cách thức tương tự như bất kỳ đơn kiến nghị chứng thực di chúc nào khác. Phải gửi Thông Báo Điều Trần (Mẫu DE-120, Hội Đồng Tư Pháp) cho những người liên quan đến tài sản ít nhất 15 ngày trước phiên điều trần.

Thông Báo Điều Trần phải bao gồm tuyên bố sau đây bằng kiểu chữ in đậm không không nhỏ hơn cỡ chữ 10 về cơ bản có nội dung sau:

Quý vị có quyền yêu cầu hồ sơ quyết toán theo Mục 10950 của Bộ Luật Chứng Thực Di Chúc California. Tại phiên điều trần, tòa án có thể ra lệnh rằng tài sản có thể vẫn được xử lý trong thời gian đó và với những điều kiện mà tòa án cho là hợp lý nếu vì lợi ích tốt nhất của tài sản và những người thụ hưởng, hoặc tòa án có thể yêu cầu người đại diện nộp đơn kiến nghị để phân chia tài sản lần cuối.

Nếu người đại diện không nộp báo cáo tình trạng, bất kỳ ai liên quan đến tài sản đều có thể đề nghị tòa án yêu cầu báo cáo tình trạng hoặc tòa án tự mình có thể yêu cầu báo cáo và đề nghị Người Đại Diện Cá Nhân đến trình diện tại tòa án để tuân thủ.

Việc Người Đại Diện Cá Nhân không tuân thủ lệnh là căn cứ để thu hồi thư và tòa án cũng có thể giảm tiền bồi thường nếu thời gian quản lý vượt quá một năm (hoặc 18 tháng nếu yêu cầu nộp tờ khai thuế tài sản liên bang).

Luật pháp California cho phép cả Người Đại Diện Cá Nhân và luật sư cho Người Đại Diện Cá Nhân được trả phí (gọi là lệ phí theo luật định) cho các dịch vụ thông thường, được tính theo tỷ lệ phần trăm của giá trị tài sản được thẩm định. Công thức tính phí như sau, từ Bộ Luật Chứng Thực Di Chúc Mục 10810:

4% của một trăm nghìn đô la ($100,000) đầu tiên, cộng với 3% của một trăm nghìn đô la ($100,000) tiếp theo, cộng với 2% của tám trăm nghìn đô la ($800,000) tiếp theo, cộng với 1% của chín triệu đô la ($9,000,000) tiếp theo, cộng với ½ của 1% của mười lăm triệu đô la ($15,000,000) tiếp theo.

Đối với tất cả số tiền trên hai mươi lăm triệu đô la ($25,000,000), tòa án sẽ xác định một số tiền hợp lý. Nếu nộp hồ sơ quyết toán, cơ sở phí được sử dụng để tính phí theo luật định cũng bao gồm thu nhập nhận được trong quá trình quản lý, cộng với thu nhập trên giá trị tài sản được thẩm định được bán trong quá trình quản lý, trừ đi bất kỳ khoản lỗ nào từ giá trị tài sản được thẩm định được bán trong quá trình quản lý.

Các khoản thế chấp hoặc các nghĩa vụ nợ khác không được xem xét khi tính cơ sở phí.

Các khoản giải ngân cho các khoản nợ hoặc chi phí không được tính vào giá trị tính toán; không phải là lãi hoặc lỗ chưa thu được (chẳng hạn như chứng khoán đã tăng hoặc giảm giá trị kể từ ngày qua đời), mà chỉ khi tài sản thực sự được bán.

Lệ phí theo luật định được ấn định và theo yêu cầu của pháp luật, Tòa Án không có quyết định giảm số tiền lệ phí, trừ khi Người Đại Diện Cá Nhân đã trì hoãn việc đóng tài sản một cách vô lý hoặc có thể bị phụ thu (bị phạt) vì quản lý sai tài sản. Tuy nhiên, bất kỳ khoản phí nào trả cho Người Đại Diện Cá Nhân đều phải được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của người đó dưới dạng thu nhập thông thường, vì vậy Người Đại Diện Cá Nhân có thể chọn không thu phí nếu người đó sẽ nhận tài sản từ di sản dưới hình thức tài sản thừa kế (mà không được tính là thu nhập cho người thụ hưởng).

Ngoài ra, mặc dù Người Đại Diện Cá Nhân và luật sư liên quan đến tài sản được hưởng mức lệ phí theo luật định, nhưng Người Đại Diện Cá Nhân có thể yêu cầu số tiền thấp hơn mức theo luật định và cũng có thể thương lượng với luật sư để được giảm phí, đặc biệt nếu tài sản không phức tạp và chỉ có một số tài sản có giá trị cao (chẳng hạn như một ngôi nhà).

Tuy nhiên, bất kỳ thỏa thuận nào giữa Người Đại Diện Cá Nhân và luật sư về mức bồi thường cao hơn đều vô hiệu. Luật sư vừa có vai trò là Người Đại Diện Cá Nhân vừa là luật sư chỉ có thể nhận được một khoản phí, trừ khi tòa án chấp thuận trước khoản thanh toán gấp đôi. Điều này cũng áp dụng cho các cộng sự hoặc đối tác của luật sư. Những người làm người đồng thi hành phải chia tiền cho nhau.

Án lệnh của thẩm phán là bắt buộc trước khi có thể trả bất kỳ khoản phí nào cho Người Đại Diện Cá Nhân hoặc luật sư. Việc bồi hoàn chi phí do Người Đại Diện Cá Nhân hoặc luật sư ứng trước, chẳng hạn như phí nộp đơn, bản sao được chứng thực hoặc chi phí xuất bản, có thể được thực hiện mà không cần án lệnh của thẩm phán.

Khoản bồi thường bổ sung, được gọi là một khoản phí bất thường, cũng có thể được trả cho Người Đại Diện Cá Nhân và/hoặc luật sư cho Người Đại Diện Cá Nhân đối với các dịch vụ đặc biệt bằng số tiền mà tòa án xác định là công bằng và hợp lý. 

Một số ví dụ về các loại dịch vụ được coi là đặc biệt và những khoản bồi thường đặc biệt có thể dành cho:

• Giao dịch bất động sản, kiện tụng khiếu kiện về tài sản,
• Kiện tụng liên quan đến tài sản, chuẩn bị thu nhập và/hoặc
• Khai thuế tài sản và trình bày trước cơ quan thuế về các cuộc kiểm tra liên quan đến việc khai thuế, và sẽ tranh luận. Ngược lại với các khoản phí theo luật định, việc thanh toán các khoản phí bất thường không được đảm bảo và Tòa Án có quyền
• quyết định xem có cho phép bồi thường thêm hay không, ngay cả khi các dịch vụ có tính chất đặc biệt được cung cấp.

Ví dụ, Tòa Án có thể coi phí theo luật định được tính trên tài sản mà tài sản duy nhất là nơi ở riêng của người quá cố đã được bán với giá $1 triệu là khoản bồi thường hợp lý (lệ phí theo luật định sẽ là $21,150), mặc dù việc bán tài sản được coi là một loại hình dịch vụ mà có thể được đền bù bất thường. 

Người Đại Diện Cá Nhân cần nộp hồ sơ quyết toán về các giao dịch tài chính đã thực hiện trong quá trình quản lý tài sản trừ khi tất cả những người có quyền phân chia tài sản đã ký tên vào văn bản miễn hồ sơ quyết toán hoặc văn bản xác nhận rằng người đó đã nhận được phần tài sản của mình (như giấy biên nhận về việc phân chia tài sản sơ bộ).

Nếu tất cả những người được phân chia tài sản từ bỏ hồ sơ quyết toán, Người Đại Diện Cá Nhân vẫn phải nộp báo cáo, bao gồm số tiền bồi thường mà Người Đại Diện Cá Nhân và/hoặc luật sư yêu cầu và đặt ra cơ sở để tính các khoản phí.

Tất cả các tài khoản được nộp cho tòa án phải bao gồm báo cáo tài chính và báo cáo quản trị theo các hướng dẫn cụ thể có trong Bộ Luật Chứng Thực Di Chúc mục 1060-1064 và 10900. Tài khoản phải nêu rõ khoảng thời gian liên quan và bản tóm tắt bao gồm lịch trình chi tiết, thể hiện những thông tin sau:

• Tài sản hiện có ở đầu kỳ quyết toán (tức là giá trị kiểm kê của tất cả tài sản),
• giá trị của tài sản nhận được trong kỳ quyết toán, không bao gồm tài sản được liệt kê trong bản kiểm kê,
• biên lai thu nhập, không bao gồm biên lai từ giao dịch thương mại hoặc kinh doanh,
• thu nhập ròng từ giao dịch thương mại hoặc kinh doanh,
• khoản lãi trên giao dịch bán,
• các khoản giải ngân, không bao gồm giải ngân cho giao dịch thương mại hoặc kinh doanh và không bao gồm khoản phân phối cho người thụ hưởng,
• khoản lỗ trên giao dịch bán,
• khoản lỗ ròng từ giao dịch thương mại hoặc kinh doanh,
• khoản phân phối cho người thụ hưởng, và
• tài sản hiện có vào cuối kỳ quyết toán, liệt kê từng tài sản theo đúng giá trị đã được thẩm định như trên bản kiểm kê và thẩm định.

Bản Tóm Tắt Tài Khoản mẫu được bao gồm trong trang web này.

Báo cáo tài chính cũng có thể bao gồm các phụ lục bổ sung cần thiết cho mục đích cung cấp thông tin theo phần Chứng Thực Di Chúc mục 1061 và 1062, nếu có, chẳng hạn như:

• Phụ lục thể hiện giá trị thị trường ước tính của tài sản có tại thời điểm cuối kỳ quyết toán,
• Phụ lục thể hiện các giao dịch mua hoặc các thay đổi khác về hình thức tài sản trong kỳ quyết toán (ngoại trừ các giao dịch chuyển tiền giữa các tài khoản trong các tổ chức tài chính hoặc quỹ tương hỗ trên thị trường tiền tệ),
• Phụ lục phân bổ các khoản nhận và giải ngân giữa tiền gốc và thu nhập, nếu tài sản được phân chia cho người thụ hưởng thu nhập,
• Phụ lục liệt kê các khoản thu nhập, giải ngân và tiền bán được liên quan đến tài sản được để lại cụ thể,
• Phụ lục thể hiện việc tính toán tiền lãi phải trả cho những món quà bằng tiền mặt cụ thể cho người thụ hưởng, nếu được yêu cầu trong Bộ Luật Chứng Thực Di Chúc mục 12003, 12004, 12005.
• Phụ lục thể hiện việc phân chia tài sản di sản được đề xuất cho những người thụ hưởng, bao gồm phân chia giữa các quỹ tín thác theo di chúc được thiết lập theo Di Chúc của người quá cố hoặc các tổ chức con được tạo ra theo một quỹ tín thác khi còn sống có thể thu hồi được do người quá cố thiết lập trong suốt cuộc đời của họ, và
• Phụ lục liệt kê bất kỳ khoản nợ phải trả nào, bao gồm các khoản vay được bảo đảm bằng tài sản di sản, các khoản thuế đến hạn nhưng chưa thanh toán, các khoản phải trả cho tài sản, các phán quyết mà tài sản phải chịu hoặc bất kỳ trách nhiệm vật chất nào khác (nhưng không phải các khoản nợ phải trả là chi phí định kỳ như tiền thuê nhà hoặc tiền điện nước).

Hai phụ lục quan trọng nhất cần được đính kèm với Bảng Tổng Hợp Tài Khoản là Phụ Lục Biên Nhận và Phụ Lục Giải Ngân.

Phụ Lục Biên Nhận phải thể hiện những điều sau:

• Bản chất và mục đích của từng hạng mục;
• Nguồn gốc của khoản tiếp nhận (cổ tức bằng cổ phiếu, lãi suất, v.v.); và
• Ngày nhận.

Có thể liệt kê các khoản nhận được theo thứ tự thời gian hoặc theo danh mục. Quý vị chỉ liệt kê các khoản nhận thu nhập hoặc tách biệt các khoản nhận thu nhập và các khoản nhận gốc trong các cột riêng biệt (hoặc liệt kê chúng trong các phụ lục riêng).

Các khoản nhận gốc bao gồm các khoản như séc hoàn tiền, séc chưa chuyển thành tiền mặt khi người quá cố qua đời và thường bao gồm các tài sản mà người quá cố sở hữu hoặc được quyền nhận vào ngày qua đời, ngay cả khi chưa nhận được cho đến sau ngày qua đời (như tiền hoàn lại), trong khi biên lai thu nhập thể hiện số tiền kiếm được từ tài sản sau ngày qua đời đối với tài sản thuộc về di sản. Các tài sản chính cần được liệt kê trong một bản kiểm kê và thẩm định. Tổng số tiền nhận được từ thu nhập phải được liệt kê ở phía chi phí của Bảng Tổng Hợp Quyết Toán.

Lãi hoặc lỗ là khoản chênh lệch giữa giá bán tổng và giá trị thẩm định của tài sản, thể hiện trong bản kiểm kê và thẩm định. Giao dịch bán tài sản phải được liệt kê trong phụ lục Khoản Lãi trên Giao Dịch Bán, nếu tài sản được bán với giá cao hơn giá trị được thẩm định hoặc trên phụ lục Khoản Lỗ trên Giao Dịch Bán, nếu tài sản được bán với giá thấp hơn giá trị được thẩm định.

Phụ lục phải liệt kê cả giá bán tổng và giá trị thẩm định, đồng thời đưa ra phép tính để đạt được khoản lãi hoặc lỗ ròng. Khoản chênh lệch ròng (số tiền thu được khi bán hoặc số tiền lỗ khi bán), hoặc tổng tất cả các khoản lãi và tất cả các khoản lỗ, nếu nhiều tài sản được bán, phải được đưa vào Bản Tóm Tắt Khoản Quyết toán. Phụ lục Khoản Lỗ trên Giao Dịch Bán cũng liệt kê tài sản được bao gồm trong hàng tồn kho không còn thuộc sở hữu của người đại diện và không được hạch toán. Phụ lục này có thể bao gồm tài sản bị phá hủy do hỏa hoạn hoặc tổn thất thương vong khác không được bảo hiểm hoàn toàn hoặc tài sản bị mất do kiện tụng.

Tổng số tiền Lãi trên Giao Dịch Bán phải được liệt kê ở phía chi phí của Bảng Tổng Hợp Quyết Toán. Tổng số tiền Lỗ trên Giao Dịch Bán phải được liệt kê ở phía khoản cho nợ của Bảng Tổng Hợp Quyết Toán.

Giao dịch bán tài sản gây nhầm lẫn vì người đại diện thường xuyên nhận được séc về số tiền bán thực, nhưng số tiền nhận được không được coi là thu nhập mà là tiền bán tài sản gốc. Khoản chênh lệch giữa giá trị thẩm định của tài sản và tổng giá bán phải được thể hiện trong phụ lục Khoản Lãi trên Giao Dịch Bán.

Nếu bất kỳ chi phí bán hàng nào được khấu trừ khỏi giá bán khi ký quỹ (như thanh toán thuế tài sản, hoa hồng cho người môi giới, phí ghi sổ, phí chuẩn bị hồ sơ, v.v.), những khoản đó phải được liệt kê trong phụ lục Khoản Giải Ngân.

Giống như biên lai, Phụ Lục Khoản Giải Ngân có thể được liệt kê theo thứ tự thời gian theo ngày hoặc được phân loại theo loại giải ngân. Phụ lục liệt kê theo thứ tự thời gian thường được ưu tiên hơn vì dễ dàng cho biết tình trạng của tài sản và những khoản thanh toán nào mà người đại diện đã thực hiện vào bất kỳ ngày cụ thể nào.

Phụ Lục Khoản Giải Ngân phải thể hiện những thông tin sau:

• Ngày giải ngân;
• Người nhận tiền (người nhận khoản thanh toán);
• Mục đích giải ngân (bảo hiểm, thuế bất động sản, phí nộp hồ sơ, v.v.); và
• Số tiền giải ngân.

Tổng số tiền Giải Ngân phải được liệt kê ở phía khoản cho nợ của Bảng Tổng Hợp Quyết Toán.

Bảng Khoản Phân Chia nên bao gồm danh sách tất cả tiền mặt hoặc tài sản đã được phân chia cho người thừa kế hoặc người thừa kế tài sản thông qua phân chia sơ bộ. Bảng này phải bao gồm ngày và giá trị của tài sản được phân chia theo giá trị đã được thẩm định.

Biên Nhận Khoản Phân Chia cũng phải có chữ ký của người nhận tài sản và nộp cho tòa án để làm bằng chứng thể hiện rằng tài sản trên thực tế đã được phân chia và nhận bởi người có quyền được hưởng.

Tổng số tiền Phân Chia phải được liệt kê ở phía khoản cho nợ của Bảng Tổng Hợp Quyết Toán.

Bảng Kê Tài Sản Hiện Có rất quan trọng vì đại diện cho tất cả tài sản di sản còn lại thuộc quyền sở hữu của người đại diện sẽ được phân chia. Người đại diện cần xác minh rằng tài sản được liệt kê trong bảng đã thực sự có sẵn.

Tiền mặt phải được xác nhận đi kèm bảng sao kê ngân hàng gần nhất vào cuối kỳ quyết toán. Thông tin mô tả của tài sản khác (không phải tiền mặt) phải được mô tả bằng cách sử dụng thông tin mô tả tương tự có trong bảng kiểm kê và thẩm định (ngoại trừ tài sản có thể được xác định theo địa chỉ trên Bảng Kê Tài Sản Hiện Có, nhưng thông tin mô tả pháp lý đầy đủ phải được bao gồm trong Phán Quyết Phân Chia Tài Sản Cuối Cùng).

Tài sản cần được xác định theo số hạng mục kiểm kê (và tốt nhất là liệt kê theo thứ tự giống như bảng kiểm kê và thẩm định để dễ dàng xác minh), và cần được liệt kê theo giá trị được nêu trên bảng kiểm kê và thẩm định.

Người đại diện phải kiểm tra việc kiểm kê và thẩm định so với bảng kê quyết toán, để xác minh rằng tất cả các tài sản được liệt kê trong bảng kiểm kê và thẩm định đã được quyết toán, hoặc thông qua giao dịch bán, phân chia hoặc tài sản đó được liệt kê trên Bảng Kê Tài Sản Hiện Có.

Tổng số tiền Tài Sản Hiện Có phải được liệt kê ở phía khoản cho nợ của Bảng Tổng Hợp Quyết Toán.

Các phụ lục bổ sung cũng có thể được yêu cầu cho mục đích thông tin theo Chứng Thực Di Chúc mục 1061 và 1062, như liệt kê ở trên. Giá trị tiền mặt của các phụ lục này không được bao gồm trong các giá trị tính toán của Bảng Tổng Hợp Quyết Toán, mặc dù các phụ lục phải được liệt kê, nếu có.

Trong mọi trường hợp, cần có phụ lục bổ sung để thể hiện giá trị thị trường ước tính của tài sản có tại thời điểm cuối kỳ quyết toán. Giá trị thị trường của tài sản có thể được đưa vào một phụ lục riêng hoặc thông tin có thể được liệt kê trong một cột riêng trong Phụ Lục Tài Sản Hiện Có.

Trước khi có thể kết thúc nghĩa vụ với tài sản, người đại diện phải nộp Đơn Kiến Nghị Phân Chia Lần Cuối. Trong đó thường bao gồm ba phần:

• Hồ sơ quyết toán (trừ khi tất cả những người có quyền phân chia tài sản đã ký tên vào các giấy miễn trừ,
• báo cáo quản lý tài sản, bao gồm một bản tóm tắt đầy đủ về các hành động được thực hiện bởi người đại diện trong việc quản lý tài sản, ở dạng tường thuật, và
• đơn kiến nghị, yêu cầu tòa án phê duyệt hồ sơ quyết toán (nếu được đệ trình), phê duyệt việc phân chia tài sản, cộng với bất kỳ vấn đề bổ sung nào cần sự chấp thuận của tòa án (như cho phép tính phí cho người đại diện hoặc luật sư).

Đơn kiến nghị được lập ở định dạng yêu cầu hợp pháp, có tiêu đề mô tả nội dung của tài liệu, ví dụ: Hồ Sơ Quyết Toán Đầu Tiên và Cuối Cùng và Báo Cáo của Người Thi Hành, Đơn Xin Phép Tính Phí Theo Luật Định và Đơn Kiến Nghị Phân Chia Tài Sản Lần Cuối.

Ví dụ khác, nếu các giấy từ bỏ hồ sơ quyết toán đã được đệ trình và không có yêu cầu bồi thường, tài liệu có thể có tiêu đề Từ Bỏ Hồ Sơ Quyết Toán và Báo Cáo của Người Đại Diện Cá Nhân và Yêu Cầu Phân Chia Tài Sản Lần Cuối.

Đơn kiến nghị rất đầy đủ và người đại diện phải cẩn thận đưa vào tất cả các thông tin liên quan về việc quản lý tài sản, các hành động được thực hiện trong quá trình quản lý, tài sản còn lại sẽ được phân chia và tên, địa chỉ và mối quan hệ của những người thụ hưởng để nhận tài sản. Trong mọi trường hợp, khi tài sản được phân chia cho trẻ vị thành niên, thì phải ghi rõ ngày sinh của trẻ vị thành niên.

Ngay cả khi được miễn việc hạch toán đầy đủ cho tất cả các khoản thu và giải ngân, đơn kiến nghị vẫn phải bao gồm danh sách tài sản còn lại có sẵn để phân chia (phải được mô tả chi tiết, bao gồm cả thông tin mô tả pháp lý về bất động sản). Đơn kiến nghị cũng phải bao gồm thông tin xác minh. 

Sau đây là danh sách một số lỗi thường gặp khi lập hồ sơ quyết toán, báo cáo và kiến nghị để phân chia tài sản lần cuối:

• Không thông báo theo yêu cầu của pháp luật.
• Không đặt hồ sơ quyết toán ở dạng thích hợp.
  • Bảng tổng hợp quyết toán không ở định dạng theo yêu cầu của các quy tắc tại địa phương.
  • Sử dụng con số khởi đầu không chính xác.
  • Không chia khoản thu nhập nhận được thành từng khoản và không cho biết nguồn thu nhập.
  • Không chia các khoản giải ngân thành từng khoản, không nêu rõ ngày thanh toán, người được thanh toán, số tiền đã thanh toán và mục đích thanh toán.
  • Xác nhận các khoản vay không đúng.
• Không mô tả đặc điểm của các tài sản hiện có để phân chia, tức là tài sản riêng biệt, tài sản cộng đồng hay tài sản bán cộng đồng.
• Không liệt kê và mô tả tất cả các tài sản có sẵn để phân chia, trong nội dung của đơn kiến nghị hoặc trong một phụ lục hoặc tệp đính kèm kết hợp, cho dù miễn trừ hồ sơ quyết toán hay không.
  • Cung cấp thông tin mô tả pháp lý và số lô đất của người thẩm định cho tất cả các bất động sản.
  • Việc tham chiếu đến tài sản được mô tả trong Di Chúc hoặc bảng kiểm kê và thẩm định là không đủ.
• Không nêu cụ thể cách thức phân chia tài sản.
  • Chỉ định những người thừa kế nội bộ và nêu rõ các mối quan hệ.
  • Nêu các dữ kiện liên quan đến bất kỳ tuyên bố từ chối trách nhiệm nào và ảnh hưởng của chúng.
  • Nộp hồ sơ chỉ định, nếu có, cho tòa án để xem xét.
  • Mô tả các khoản phân chia sơ bộ và ngày nộp đơn yêu cầu.
  • Nếu Di Chúc đề cập đến cổ phần theo tỷ lệ hoặc tỷ lệ phần trăm cho hai hoặc nhiều người thụ hưởng, hãy trình bày các tính toán và số tiền sẽ được phân chia cho từng người thụ hưởng.
  • Theo dõi các điều khoản của Di Chúc về việc định đoạt tài sản; giải thích các khoản cắt giảm, miễn trừ hoặc các trường hợp bất thường khác.
• Không mô tả hoạt động yêu cầu bồi thường của chủ nợ và liệt kê việc xử lý tất cả các yêu cầu bồi thường.
• Không có đủ tài sản trả nợ để đáp ứng tất cả các yêu cầu của chủ nợ, thể hiện phân loại từng chủ nợ và tỷ lệ tài sản còn lại phù hợp giữa các chủ nợ hoặc thanh toán các khoản nợ mà không có yêu cầu bồi thường nào.
• Không bao gồm việc tính toán khoản bồi thường theo luật định của người đại diện và luật sư, cho dù có từ bỏ hồ sơ quyết toán hay không.
  • Nêu rõ các khoản thanh toán được phép dựa trên các khoản bồi thường.
  • Nếu từ bỏ hồ sơ quyết toán, tuân thủ Quy Tắc Tòa Án California 7.550 liên quan đến tài sản được tính đến khi xác định cơ sở phí.
  • Nếu có nhiều người đại diện hoặc luật sư tham gia vào việc quản lý tài sản, thì cần phải thông báo cho người đại diện hoặc luật sư cũ của phiên xử về việc phân chia lần cuối, hoặc đệ trình một thỏa thuận về việc phân chia lệ phí.
• Không đưa vào chú thích và yêu cầu của đơn kiến nghị và trong thông báo điều trần về việc áp dụng khi có yêu cầu về các khoản phí bất thường.
• Khi phân chia cho một ủy thác có chứng chỉ, không kết hợp các điều khoản của ủy thác vào thứ tự phân chia sao cho có hiệu lực đối với các điều kiện hiện có tại thời điểm phân chia được yêu cầu. Không nêu các điều khoản thích hợp ở thì hiện tại và ở ngôi thứ ba thay vì trích dẫn nguyên văn Di Chúc. Văn bản đồng ý hành động của người được ủy thác phải có trong hồ sơ trước phiên điều trần.
• Không nhận được Giấy Chứng Nhận của Ủy Ban Thuế Nhượng Quyền nếu giá trị tài sản vượt quá $1,000,000 và tài sản ít nhất $250,000 đang được phân chia cho những người không lưu trú.
• Không xác minh được liệu người đại diện có hành động theo Đạo Luật Quản Lý Tài Sản Độc Lập (Independent Administration of Estates Act, IAEA) hay không và nêu cụ thể các giao dịch được thực hiện theo IAEA.
• Không quy định việc định đoạt tài sản nếu một người thừa kế, người thừa hưởng hoặc người thừa kế qua đời trước khi phân chia tài sản.
• Không tuân thủ các quy định của Bộ Luật Chứng Thực Di Chúc mục 11900-11904 về việc tịch thu hoặc phân chia cho người thừa kế, người thừa hưởng hoặc người kế thừa bị mất tích.
• Không nộp tờ khai trong phần Bộ Luật Chứng Thực Di Chúc mục 13100-13115 để nộp đơn trước phiên điều trần về đơn kiến nghị nếu việc phân chia được thực hiện theo các mục trong bộ luật đó.
• Không tuân thủ các quy tắc địa phương về phân chia tài sản cho trẻ vị thành niên.
  • Nộp các tờ khai theo Bộ Luật Chứng Thực Di Chúc mục 3401 hoặc 3413 trước phiên điều trần.
  • Nếu yêu cầu giám hộ tài sản, hãy nêu tên của người giám hộ và số vụ việc của thủ tục giám hộ. Một bản sao của thư giám hộ cũng có thể được yêu cầu
  • Nếu người giám hộ gửi tiền vào tài khoản bị phong tỏa, hãy nêu tên và mối quan hệ của người giám hộ cũng như tên và địa điểm lưu ký.
• Không yêu cầu thiết lập một khoản dự phòng thích hợp để kết thúc nghĩa vụ thuế chưa thanh toán hoặc tiềm ẩn, các yêu cầu bồi thường của chủ nợ hoặc chi phí đóng hồ sơ (ví dụ, chứng nhận và hồ sơ lưu lại phán quyết cuối cùng).
• Không bao gồm điều khoản bao trùm đối với tài sản sau khi được phát hiện.
• Không gửi Phán Quyết Phân Chia Tài Sản Cuối Cùng được đề xuất cho tòa án.

Khi đã điền đầy đủ thông tin và ký tên, quý vị sẽ cần phải có ngày điều trần từ Thư Ký Xếp Lịch Chứng Thực Di Chúc và nộp Đơn Khởi Kiện ra tòa án. 

Bước 1

Hoàn thành mặt trước và nửa trên của mặt sau của mẫu sau:

• Thông Báo về Phiên Điều Trần (Chứng Thực Di Chúc) (Mẫu DE-120, Hội Đồng Tư Pháp)

Bước 2

Gửi qua đường bưu điện hoặc chuyển mẫu Thông Báo về Phiên Điều Trần trực tiếp cho từng người có quyền nhận thông báo ít nhất 15 ngày trước ngày điều trần. Chỉ gửi Thông Báo về Phiên Điều Trần qua đường bưu điện (ngoại trừ những người đã nộp Yêu Cầu Thông Báo Đặc Biệt – họ cũng phải được cung cấp một bản sao của đơn kiến nghị), nhưng chúng tôi đặc biệt khuyến khích gửi một bản sao của đơn kiến nghị qua đường bưu điện cho tất cả những người nhận Thông Báo Điều Trần. Lưu ý: Quý vị không thể tự mình gửi hoặc gửi giấy tờ qua đường bưu điện -- hãy nhờ người khác gửi thư hoặc chuyển phát thực tế cho quý vị. Phải gửi thông báo cho:

• Bất kỳ Người Đại Diện Cá Nhân nào không yêu cầu;
• Tất cả những người đã yêu cầu thông báo đặc biệt;
• Từng người thừa kế hoặc người thừa tự đã xác định bị ảnh hưởng bởi đơn kiến nghị;
• Tổng Chưởng Lý, nếu bất kỳ phần nào của tài sản sẽ chuyển đến tiểu bang California, và quyền lợi của họ sẽ bị ảnh hưởng bởi đơn kiến nghị; và
• Mỗi chủ nợ có yêu cầu bồi thường được chấp nhận hoặc được chấp thuận nhưng chưa được thanh toán, nếu không đủ tài sản để trả nợ.

Bước 3

Yêu cầu người gửi Thông Báo Điều Trần qua đường bưu điện ký vào Bằng Chứng Tống Đạt bằng Thư ở mặt sau của biểu mẫu. Nộp Thông Báo Điều Trần ban đầu cùng với Bằng Chứng Tống Đạt qua Thư đã hoàn chỉnh cho Thư Ký Nộp Chứng Thực Di Chúc.

Phải đệ trình Phán Quyết Phân Chia Tài Sản Cuối Cùng đề xuất lên tòa án ít nhất 10 ngày trước phiên điều trần (nhưng tốt nhất là vào thời điểm nộp Đơn Kiến Nghị Phân Chia Cuối Cùng). Phán Quyết phải tuân theo nội dung của Đơn Kiến Nghị Phân Chia Cuối Cùng và phải rất cụ thể về những người thừa kế và người thụ hưởng sẽ nhận tài sản và tỷ lệ phần trăm hoặc lãi cụ thể của họ đối với từng hạng mục. Mỗi tài sản cần được liệt kê chi tiết, như được mô tả trong Bản Kiểm Kê và Thẩm Định. Sau khi Phán Quyết đã được thẩm phán phê duyệt và ký tên, cần có ít nhất một bản sao có chứng thực, để lưu lại hồ sơ của Người Đại Diện Cá Nhân và để lưu hồ sơ, nếu tài sản bao gồm bất động sản.

Người Đại Diện Cá Nhân phải có thu biên nhận của những người nhận tài sản. Trong trường hợp là bất động sản, Người Đại Diện Cá Nhân phải lưu hồ sơ một bản sao có chứng thực của Phán Quyết Phân Chia Tài Sản Cuối Cùng tại quận nơi có bất động sản đó. Bản ghi yêu cầu được coi là Biên Nhận từ Người Được Phân Chia tài sản. Mỗi người được phân chia tài sản phải cung cấp Biên Nhận từ Người Được Phân Chia tại thời điểm tài sản được phân chia cho người đó theo yêu cầu để phân chia lần cuối. Phải nộp biên nhận cho tòa án trước khi nộp đơn xin kết thúc nghĩa vụ lần cuối.

Việc phân chia tài sản tuân theo án lệnh của thẩm phán cho phép Người Đại Diện Cá Nhân được kết thúc nghĩa vụ đối với tài sản có trong lệnh. Một án lệnh kết thúc nghĩa vụ bảo vệ Người Đại Diện Cá Nhân tránh khỏi vụ kiện tiếp theo vì những hành vi sai trái bị cáo buộc trong thời gian quản lý.

Cho đến khi có lệnh kết thúc nghĩa vụ của Người Đại Diện Cá Nhân, việc quản lý tài sản vẫn chưa hoàn tất và tòa án tiếp tục có quyền đối với Người Đại Diện Cá Nhân với mục đích buộc họ thực hiện lệnh của mình.

Khi Người Đại Diện Cá Nhân tuân thủ các điều khoản của Phán Quyết Phân Chia Tài Sản Cuối Cùng và đã nộp các biên lai thích hợp, Người Đại Diện Cá Nhân, trên đơn kiến nghị riêng, sẽ nộp Đơn Xác Nhận Kết Thúc Nghĩa Vụ Lần Cuối. Sau khi kết thúc nghĩa vụ, Người Đại Diện Cá Nhân phải thông báo cho Sở Thuế Vụ và Ủy Ban Thuế Nhượng Quyền Thương Mại rằng người đó không còn đóng vai trò là người được ủy thác đối với tài sản.