الأسئلة المتكررة والمعلومات: إثبات وصايا تركة المتوفى
نقل التركة عند الوفاة والتخطيط لمرحلة تقدّم السن
المعلومات والأسئلة المتكررة
في هذا القسم، يُمكنك العثور على معلومات وإجابات عن الأسئلة التالية:
إثبات الوصايا هي إشرف المحكمة على نقل الملكية القانونية للتركة من تركة الميت ("المتوفى") إلى المستفيدين. عادة، ينبغي لك تعبئة النماذج المخصصة والمثول أمام المحكمة من أجل:
- أن تُثبت للمحكمة أن الوصية صحيحة (إجراء روتيني)،
- أن تُعيِّن ممثلًا قانونيًا له سلطة التصرف نيابة عن المتوفى،
- أن تُحدِّد تركة المتوفى وتجردها وتقيّمها،
- أن تدفع الديون والضرائب،
- أن توزِّع باقي التركة وفق شروط الوصية أو على ورثة المتوفى.
إذا لم يكن للمتوفى أي تركة لنقلها، فعادةً لا تكون الوصايا ضرورية. يجوز لورثة المتوفى أن يقرروا فتح وصايا إذا كانت هناك ديون مستحقة أو عند حاجة لتحديد موعد نهائي للدائنين لتقديم الدعاوى.
أما عند وجود ملكية يجب نقلها، تنظّم الوصايا توزيع التركة على ورثة المتوفى.
لا، لأن مصطلح "الوصايا على التركة" يشير إلى أي تركة تخضع لسلطة محكمة إثبات الوصايا. والأصول الموزعة خارج عملية إثبات الوصايا جزء من "التركة غير المضمّنة في الوصايا". لدى ولاية كاليفورنيا "إجراءات مبسطة" لنقل ملكية العقارات التي تقل قيمتها عن مبلغ معين (من 20000 إلى 100000 دولار حسب الظروف ونوع الملكية). هناك أيضًا طريقة سهلة لنقل الملكية إلى الزوج/الزوجة بعد وفاة زوجته/زوجها، والتركة المحتفظ بها في الإيجار المشترك والتأمين على الحياة ومزايا التقاعد. لمعرفة المزيد عن الإجراءات المبسطة، راجع قسم إجراءات إثبات الوصايا المبسطة في موقع الويب.
ليس بالضرورة. يُمكنك التحدث إلى محامي إثبات وصايا. ربما يكون هناك ديون أو مطالبات ضريبية تجعل الوصايا خيارًا أفضل لك. وإذا كان هناك الكثير من القضايا التي يجب التعامل معها، فإن الوصايا تسمح لك بالدفع للشخص الذي يتعامل مع الدائنين وسلطات الضرائب.
لا، يُمكن التصرف في المزايا مباشرة إلى مستفيد محدد. يُمكن تحويل الأموال من حسابات IRAs وKeoghs و401(k) تلقائيًا إلى الأشخاص الذين تم تسميتهم على أنهم مُستفيدين. كما أن الحسابات المصرفية، التي تم إعدادها على أنها حسابات المستفيد بالحساب المصرفي عند الوفاة (PODs) أو حسابات الأمانات ("Totten Trust") مع تسمية مستفيد، تنتقل إلى المستفيد دون وصايا.
لا، عندما تحتفظ وثيقة "الائتمان على الحياة" بملكية بعض تركة المتوفى، فإن تلك التركة تنتقل أيضًا إلى المستفيدين دون وصايا. (لمزيد من المعلومات، راجع اتخاذ القرارات المالية والطبية - الائتمان على الحياة في موقع الويب هذا).
يُحدِّد قانون الولاية تكلفة إجراءات الوصايا. عند إضافة جميع التكاليف، قد تشمل تكاليف التقييم، وأتعاب المنفّذ، ورسوم إيداع في المحكمة والنسخ المعتمدة، وتكاليف نوع من أنواع بوليصة التأمين المعروفة باسم "كفالة الضامن"، إضافة إلى الرسوم القانونية والمحاسبية، قد تكلف الوصايا من 4% إلى 7% من إجمالي قيمة التركة، وأحيانًا أكثر. وإذا طعن أحد في الوصية، فإن تكاليف التقاضي قد تكون آلاف الدولارات. لمزيد من المعلومات، راجع "كم أدفع للممثل الشخصي والمحامي؟" في القسم إغلاق ملف التركة وتوزيعها* في هذا الموقع.
* تحذير: يأخذك هذا الرابط إلى قسم آخر في الموقع ولكنه معقد للغاية. وقد تحتاج إلى محامٍ لمساعدتك في فهم المعلومات.
ينص قانون ولاية كاليفورنيا على أن الممثل الشخصي يجب أن يكمل إجراءات الوصايا في غضون عام واحد من تاريخ إسناد الأمر إليه، ما لم يقدم/تقدم أي طلبات تتعلق بالضرائب العقارية الفيدرالية. في هذه الحالة، لدى الممثل الشخصي 18 شهرًا لإكمال إجراءات الوصايا. وإذا لم تكتمل إجراءات الوصايا بحلول ذلك الوقت، على الممثل الشخصي تقديم تقرير حالة إلى المحكمة لشرح الإجراءات المتبقية التي يتعين عليه فعلها ومقدار الوقت الذي يحتاجه للانتهاء منها. وإذا لم يبلّغ الممثل الشخصي المحكمة، يحق للمستفيدين أن يطلبوا من المحكمة أن تأمره/تأمرها بتوضيح الأسباب أو اتخاذ إجراءات أخرى لإغلاق الوصايا. ويجوز للمحكمة إقالة الممثل الشخصي وتعيين آخر. وفي بعض الأحيان تحدث ظروف قد تجعل إجراءات الوصايا تستغرق وقتًا أطول. إذا كان هناك طعن على الوصية (دعوى مرفوعة أمام المحكمة تفيد بأن الوصية كلها أو جزء منها غير صالح)، أو أن حجم التركة والتفاصيل المتعلقة بها تتطلب وقتًا إضافيًا، أو كان من الصعب العثور على مستفيدين، فقد تستغرق الإجراءات وقتًا طويلًا. وبعض قضايا إثبات الوصايا تستغرق سنوات لحلها.
في ولاية كاليفورنيا، تُعقد جلسات إثبات الوصايا في دائرة الوصايا التابعة للمحكمة العليا في المقاطعة التي عاش فيها المتوفى وقت وفاته. في مقاطعة Alameda، تُعقد جميع جلسات الوصايا في محكمة بيركلي. تُقبل وثائق الوصايا لتقديمها في مبنى إدارة المقاطعة في أوكلاند، وقاعة عدالة هايوارد، وقاعة العدالة في فريمونت، و محكمة غيل شينون في بليسانتون.
في حالة وجود وصية، فإن الشخص المُسمى منفّذًا عادة ما يُعيّن على أنه الممثل الشخصي، وهذا يعني أنه مسؤول عن إدارة التركة واتباع قواعد إثبات الوصايا والسعي في إجراءاتها. والمنفّذ لا يستطيع التصرف مثل الممثل الشخصي حتى تعيينه من المحكمة ويصدر كاتب المحكمة "أمر تنفيذ وصية" رسميًا. وأما في حالة عدم وجود وصية، أو إذا لم تحدد الوصية منفّذًا، أو إذا كان الشخص المسمى منفّذًا في الوصية غير قادر على أن يكون منفّذًا أو لا يريد أن يكون منفّذًا، تعيِّن محكمة الوصايا شخصًا يُسمى المسؤول للقيام بإجراءات الوصايا. عادة ما تختار المحكمة أقرب قريب حي، أو الشخص الذي سوف يرث جزءًا من أصول المتوفى.
لا يُشترط أن يكون الممثل الشخصي خبيرًا قانونيًا أو ماليًا. ولكن، يجب أن يتمتع بالحكمة والتعقّل وأن يكون حريصًا وصادقًا ومخلصًا وحياديًا ومجتهدًا للغاية. وهذا ما يُسمى بـ "الواجب الائتماني"، وهو واجب التصرف بحسن نية وأمانة نيابة عن شخص آخر. يجب أن يتمتع الممثل الشخصي بمهارات تنظيمية جيدة وأن يكون قادرًا على تتبع التفاصيل. ويُفضل أن يكون مستقرًا في مكان قريب وأن يكون على دراية بشؤون المتوفى المالية. لأن كل ذلك يُسهّل القيام بالمهام والعثور على السجلات المهمة.
لا يجوز للأشخاص التالية أن تكون الممثل الشخصي:
- أي قاصر،
- أي شخص يخضع للوصاية أو غير قادر على أداء واجبات الممثل الشخصي،
- أي شريك تجاري للمتوفى، إذا اعترض الشخص المعني (ما لم تحدد الوصية الشريك على أنه المنفّذ)، أو
- أي شخص غير مقيم في الولايات المتحدة (ما لم تحدد الوصية الشخص غير المقيم على أنه المنفّذ).
ليس عادةً. ولكن، في بعض الحالات، تطلب المحكمة من الممثل الشخصي أن يطلب الإذن من المحكمة في بيع العقارات أو المصالح التجارية المتعلقة بالتركة. لا يجوز للممثل الشخصي فعل أي من الأشياء التالية دون إذن المحكمة:لمزيد من المعلومات، انظر إدارة الوصايا على الممتلكات بعد التعيين.*
*تحذير: يأخذك هذا الرابط إلى قسم آخر في الموقع ولكنه معقد للغاية. وقد تحتاج إلى محامٍ لمساعدتك في فهم المعلومات.
إذا كان الممثل الشخصي يعيش خارج كاليفورنيا، تطلب المحكمة أن يحصل/تحصل على كفالة الضامن (بوليصة تأمين تحمي المستفيدين من التركة في حالة الاستخدام غير المشروع من قبل الممثل الشخصي لممتلكات التركة)، حتى لو تنازلت الوصية عن هذا المطلب.
- دفع الرسوم لنفسه أو لنفسها،
- دفع أتعاب المحامي التابع له أو لها،
- إجراء توزيع أولي للممتلكات على المستفيدين (مع استثناءات قليلة)، أو
- إغلاق ملف التركة.
على الممثل الشخصي فعل ما يلي:
- أن يُقرّر إذا كان هناك أصول تابعة للوصايا أم لا؛
- أن يُحدّد أصول المتوفى ويديرها في أثناء إجراءات إثبات الوصايا. قد يستغرق هذا الأمر ما يصل إلى عام أو أكثر وقد يشمل اتخاذ قرار بشأن بيع العقارات أو السندات المملوكة للمتوفى؛
- أن يتلقى المدفوعات المستحقة على التركة، ومنها الفوائد وحصة الأرباح وأشكال الدخل الأخرى (مثل، الراتب غير المدفوع، والأجر المدفوع في أثناء الإجازة، ومزايا الشركة الأخرى)
- أن يُنشئ حسابًا جاريًا للممتلكات بغرض الاحتفاظ بالأموال المستحقة للمتوف، مثل شيكات الراتب أو حصص الأرباح؛
- أن يُقرر من الذي سيحصل على ماذا وما الكمية بموجب الوصية. وفي حالة عدم وجود وصية، على المسؤول النظر في قانون الولاية (مواد قانون إثبات الوصايا من المادة 6400 وحتى 6414، تُسمى قوانين "الميراث بدون وصية") لمعرفة من هم ورثة المتوفى وتحديد نصيب كل وريث في التركة؛
- أن يُقيّم أو يُثمِّن أصول التركة؛
- أن يُرسل إخطارًا قانونيًا رسميًا للدائنين والدائنين المحتملين بإجراءات الوصايا والمواعيد النهائية للدائنين لتقديم المطالبات، وفقًا لقانون الولاية؛
- أن يُحقّق في صحة جميع الدعاوى المرفوعة ضد التركة؛
- أن يدفع فواتير مراسم الدفن والديون المستحقة والدعاوى الحقيقية؛
- أن يستخدم أموال التركة لدفع النفقات المستمرة، مثل دفع أقساط الرهن العقاري وفواتير الخدمات وأقساط التأمين على المنزل؛
- أن يتعامل مع التفاصيل اليومية، مثل انقطاع المرافق، وإنهاء عقود الإيجار وبطاقات الائتمان، وإخطار البنوك والهيئات الحكومية مثل الضمان الاجتماعي ومكتب البريد؛
- أن يُقدّم الإقرارات الضريبية ويدفع ضرائب الدخل والتركة، مثل الإقرار الضريبي النهائي والإقرار الضريبي الفيدرالي على الدخل حيثُ يُغطي الفترة من بداية السنة الضريبية حتى تاريخ الوفاة؛
- وبعد الحصول على إذن المحكمة، عليه أن يوزّع تركة المتوفى على الأشخاص أو المنظمات المذكورة في الوصية، أو على ورثة المتوفى إذا لم تكن هناك وصية؛
- أن يُقدم المقبوضات من أجل التوزيع وإنهاء أي تفاصيل تتعلق بالتركة.
لا، إذا لم ترغب في ذلك، ومن المحتمل أن تعيّن المحكمة المنفّذ البديل ليكون الممثل الشخصي. وإذا لم يكن هناك منفّذ بديل، أو إذا كان هذا الشخص يرفض ذلك، ستعيّن المحكمة شخصًا لأداء هذا الدور. عادة ما تعيّن المحكمة أحد أفراد الأسرة الأكفاء أو وكيل مهني مستقل. إذا قررت أن تكون الممثل الشخصي، يُمكنك الاعتذار عن هذه المسؤولية في أي وقت. ولكن، قد تضطر إلى تقديم "بيان" للمحكمة عن الوقت الذي خدمته فيه.
نعم، إضافة إلى نفقات إدارة التركة وتسويتها، عادة ما يحصل الممثلون الشخصيون على رسومًا قانونية تتراوح من 2% إلى 4% من التركة موضوع الوصايا. وتقل النسبة المئوية كلما زاد حجم التركة.
يجب أن توافق المحكمة على جميع الرسوم والنفقات. ويجوز للمحكمة أن تسمح بأتعاب أخرى في ظروف استثنائية.
(انظر "كيفية تحديد رسوم الممثل الشخصي والمحامي" في القسم إغلاق ملف التركة وتوزيعها* في هذا الموقع).
*تحذير: يأخذك هذا الرابط إلى قسم آخر في الموقع ولكنه معقد للغاية. وقد تحتاج إلى محامٍ لمساعدتك في فهم المعلومات.
الرسوم خاضعة للضريبة مثل أي دخل ويجب الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي على الدخل الشخصي. لذلك، إذا كنت الممثل الشخصي والمستفيد الوحيد من التركة، فعادةً ليس من المنطقي الحصول على أي رسوم. ولكن الأموال التي تحصل عليها بصفتك المستفيد من التركة معفاة من ضريبة الدخل.
تحدث إلى محامٍ لمعرفة المزيد من المعلومات.
يجوز للمحكمة خفض المكافأة أو إلغائها ويمكنها استبدال الممثل الشخصي بآخر. وقد يضطر الممثل الشخصي أحيانًا إلى دفع تعويضات عن أي أضرار تسبب فيها.
قد يكون الممثل الشخصي مسؤولًا عن:
- إدارة أصول التركة على نحوٍ غير صحيح،
- التعثر في تجميع الدعاوى وتحصيل المبالغ المستحقة للتركة،
- دفع مبالغ زائدة للدائنين،
- بيع أي أصل من الأصول دون تفويض لفعل ذلك، أو البيع بسعر غير مناسب،
- عدم تقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المحدد،
- توزيع الممتلكات على غير المستفيدين، أو
- توزيع الممتلكات على المستفيدين قبل الدفع إلى جميع الدائنين وغيره.
لا، ولكن وجود المحامي قد يكون جيدًا إذا كانت التركة مُرَكّبة. حيثُ يستطيع المحامي مساعدتك في الالتزام بجميع المواعيد النهائية وتجنب الأخطاء وحدوث أي تأخير. ويستطيع المحامي أن يساعد أحيانًا في تجنب الخلافات بين أفراد الأسرة بسبب القضايا الصغيرة أو الكبرى. ولكن المحامي يمثل مصالح الممثل الشخصي وليس المستفيدين. قد لا تحتاج إلى محامٍ، إذا كان، في معظم الحالات، الممثل الشخصي لن يذهب إلى قاعة المحكمة. ولكن، عليه/عليها الذهاب إلى مكتب كاتب المحكمة.
- أنت المستفيد الوحيد،
- ممتلكات المتوفى مكونة من أصول مشتركة (مثل المنزل، والحسابات المصرفية، والتأمين وغيره)
- الوصية بسيطة ومباشرة،
- تستطيع الحصول على مواد الخدمة الذاتية المفيدة.
إذا اعترض شخص على الوصية، أو قدَّم وصية أخرى، تبدأ "منازعة الوصية". وفي الحقيقة، الطعن في الوصية منتشر للغاية، والقليل من ينتصر فيها. إضافة إلى أنها تكلف الكثير من المال والوقت.
يستطيع فقط الشخص "الموجود" الطعن في الوصية. ويعني أن هذا الشخص يجب أن يكون لديه ضمان مالي شخصي في محصلة التركة.
أمثلة على الأشخاص الموجودين الذين يُمكنهم الطعن في الوصية:
- طفل أو زوج/زوجة سقطت من الوصية
- طفل يحصل على ثلث التركة عند حصول الشقيق على ثلثيها،
- أطفال يرون أن المؤسسة الخيرية المحلية يجب ألا تحصل على جميع أصول أحد الوالدين،
- أي شخص كان له مزايا أفضل في وصية سابقة.
في بعض الأحيان، يحدث الطعن في الوصية لأن شخصًا ما يريد شخصًا أو بنكًا أو شركة استئمانية أخرى للقيام بدور الممثل الشخصي للتركة، أو الوصي على الصناديق الاستئمانية التي أنشأتها الوصية.
معظم التحديات التي تواجه الوصايا بسبب الورثة أو المستفيدين المحتملين الذين حصلوا على القليل أو لم يحصلوا على شيء. يجب تقديم الطعون على الوصية في محكمة الوصايا في غضون عدد معين من الأيام بعد تلقي إخطار الوفاة، أو طلب التماس لقبول الوصية في إثبات الوصايا، أو إصدار أمر تنفيذ وصية لممثل شخصي. أمثلة على أسباب الطعن في الوصية هي:
- عند وجود وصية لاحقة، إذا كانت صالحة، تحل محل الوصية السابقة؛
- عند كتابة الوصية في وقت كان فيه المتوفى فاقدًا للأهلية من حيث كتابة وصية؛
- إذا شاب الوصية احتيال أو خطأ أو "تأثير غير ضروري"؛
- إذا لم "تُنفّذ" الوصية على نحوٍ صحيح (الوصية موقعة من المتوفى)؛
- إذا كانت الوصية مزورة.
- إذا كانت الوصية غير صالحة لأي سبب آخر (مثل عقد موجود مسبقًا).
في حالة الطعن في الوصية، عليك تعيين محامٍ صاحب خبرة. يجوز للمحكمة إثبات الوصايا أن تبطل كل بنود الوصية أو الجزء المطعون فيه فقط. وعند اكتشاف أن الوصية بأكملها غير صالحة، فمن المحتمل توزيع التركة وفقًا لقوانين الولاية المتعلقة بالوفاة دون ترك وصية، ما لم يكن هناك وصية سابقة أُلغيت وتم إعادتها والموافقة عليها لإثبات الوصايا.
إذا مات شخص دون ترك وصية (المعروف باسم "تركة بلا وصية")، تعيّن محكمة إثبات الوصايا ممثلًا شخصيًا (يُعرف باسم "المسؤول"). والفرق الرئيسي بين "الوفاة وترك وصية" و"الوفاة دون ترك وصية" أن التركة توزّع في حالة "الوفاة دون ترك وصية" وفقًا لقوانين الولاية وتعرف باسم ("تركة بلا وصية"). بينما توزع التركة المحددة بوصية وفقًا لتعليمات المتوفى في وصيته.
عند فقد الوصية أو تعذر العثور عليها، فإن الحقائق والظروف المحددة وقانون الولاية يحددان طريقة التصرف في التركة. على سبيل المثال، إذا كانت الوصية مفقودة لأن المتوفى أبطلها عن عمد، فإن الوصية السابقة أو قوانين "التركة بلا وصية" تُحدد من الذي يحصل على تركة المتوفى. أو إذا كانت الوصية مفقودة لأنها كانت في خزانة بنك دُمِّرت في حريق، فقد تقبل محكمة إثبات الوصايا نسخة من الوصية (أو مسودة المحامي أو في صيغة ملف كمبيوتر)، إذا كان هناك دليل على أن المتوفى وقّع توقيعًا صحيحًا على أصل الوصية.
تحدد قوانين الوصايا التابعة للولاية، التي أقام فيها المتوفى على نحوٍ دائم، من سيحصل على الممتلكات الشخصية للمتوفى (أينما كان) والأملاك غير المنقولة للمتوفى الموجودة داخل الولاية. وهذا سبب أن قضايا الوصايا تُقدَّم دائمًا في موطن المتوفى.
وإذا كانت الأملاك غير المنقولة المملوكة للمتوفى في ولاية أخرى، فإن قوانين تلك الولاية تحدد كيفية توزيع هذه الأملاك. سيكون هناك وصايا في كل ولاية فيها أملاك غير منقولة، إضافة إلى موطن المتوفى. ولكل ولاية طريقتها الخاصة في توزيع الأملاك غير المنقولة للمتوفى.
حتى في حالة وجود وصية، تُقبل الوصية أولًا في إجراءات الوصايا في ولاية إقامة المتوفى، ثم تقديمها للتحقق منها في كل ولاية يمتلك فيها المتوفى أملاك غير منقولة.
ويُسمى إجراء الوصايا الإضافي "الوصايا الداعمة". تُصر بعض الولايات على تعيين ممثل شخصي مقيم داخل الولاية لإدارة الممتلكات الموجودة في تلك الولاية.
إن إخطار الدائنين بالوفاة جزء من إثبات صحة الوصايا. كما أن متطلبات الإخطار مختلفة. في بعض الحالات، عليك تقديم إخطار مباشر. بينما في حالات أخرى، عليك نشر إخطار في إحدى الصحف في المدينة التي عاش فيها المتوفى.
وعلى الدائنين رفع دعوى إلى المحكمة بشأن المبالغ المستحقة خلال فترة زمنية محددة. إذا وافق المنفّذ على الدعوى، تُدفع الفاتورة من التركة. أما إذا اعترض المنفّذ على الدعوى، على الدائن رفع دعوى بمستحقاته.
وإذا لم يكن هناك ما يكفي من المال لسداد جميع الديون، يُحدد قانون الولاية أولويات السداد. ومن المرجح أن يبيع الممثل الشخصي الممتلكات لسداد المبالغ المعتمدة في دعاوى الدائنين.
وتُدفع مبالغ الدعاوى المتبقية على أساس نسبي. (لمزيد من المعلومات، راجع "دعاوى الدائنين" في القسم "إدارة الوصايا على الممتلكات بعد التعيين"* في هذا الموقع).
*تحذير: يأخذك هذا الرابط إلى قسم آخر في الموقع ولكنه معقد للغاية. وقد تحتاج إلى محامٍ لمساعدتك في فهم المعلومات.
في العموم لا، إذا أن القانون ينص على أنه لا يمكن تحميلك مسؤولية الديون العامة للآخرين دون موافقتك.
ما لم يتنازل المتوفى عن أصوله إلى شخص ما قبل فترة وجيزة من وفاته، أو تصرف بالتنسيق معهم للاحتيال على الدائنين، فلا ينبغي أن يضطر المستفيدون إلى الدفع للدائنين لمجرد أنهم مستفيدون.
ربما لا يتبقى شيء من التركة للمستفيدين بعد سداد الدائنين. لكن المستفيدين غير مدينين بأموال الدائنين.
ورُغم ذلك، إذا أخذ الأطفال أو المستفيدون ممتلكات أو مزايا من المتوفى أو التركة، أو تحملوا مسؤولية الرعاية المقدمة للمتوفى أو ضمان الدفع، فقد يكونوا مسؤولين عن بعض ديون المتوفى أو كلها على نحوٍ منفصل.
فيما يتعلق بالضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية، يعني الموت شيئين:
- الإشارة إلى تاريخ إغلاق آخر سنة ضريبية للمتوفى لتقديم إقرار ضريبة الدخل،
- وإنشاء كيان جديد ومنفصل للأغراض الضريبية، "التركة".
فيما يتعلق بالضرائب الفيدرالية، قد تضطر إلى تعبئة نموذج أو أكثر من النماذج التالية وتقديمه. (يعتمد الأمر على دخل المتوفى وحجم التركة والدخل الناتج عن التركة):
- النموذج النهائي 1040 الإقرار الضريبي على الدخل الفيدرالي (إقرار ضريبة الدخل الشخصي للمتوفى)
- نموذج 1041 الإقرارات الضريبة على الدخل الائتماني الفيدرالي للتركة
- نموذج 709 الإقرار (الإقرارات) الضريبي الفيدرالي للهدايا
- نموذج 706 الإقرار الضريبي الفيدرالي للتركة
فيما يتعلق بالضرائب في ولاية كاليفورنيا، على المنفّذ تقديم الإقرار الضريبية المطلوبة إلى الولاية مثل الإقرار الضريبي على الدخل، والإقرارات الضريبية على الدخل الائتماني خلال فترة إثبات الوصايا، والإقرارات الضريبة على التركة والهدايا. قد تكون هناك ضرائب أخرى أيضًا، مثل ضرائب العقارات والممتلكات الشخصية المحلية وضرائب المشروعات وأي ضرائب خاصة بالولاية. وعلى الوصي أيضًا التحقق من الضرائب المستحقة لسنوات قبل وفاة المتوفى. (لمزيد من المعلومات، يُرجى مراجعة "الضرائب" في القسم إدارة الوصايا على الممتلكات بعد التعيين* في هذا الموقع).
*تحذير: يأخذك هذا الرابط إلى قسم آخر في الموقع ولكنه معقد للغاية. وقد تحتاج إلى محامٍ لمساعدتك في فهم المعلومات
ربما، إذا تشاركت أنت وزوجك/زوجتك الحساب المصرفي وبطاقات الائتمان والشيكات وغيره، فقد تضطر إلى دفع الفاتورة.
أما عند فتح الحسابات أو إصدار بطاقات الائتمان بعلم الزوج/الزوجة فقط على أنه مرجع، فقد لا تكون مسؤولًا.
عادة ما يحصل الدائنون على ديونهم من التركة قبل أن تقسيم باقي التركة على الورثة. كل حالة لها ظروفها الخاصة. يُمكنك التحدث إلى محامي إثبات وصايا.
أولًا، تأكد من محكمة إثبات الوصايا في مقاطعة الولاية التي يعيش فيها المتوفى.
لأنه عند تقديم طلب إثبات الوصايا، من المحتمل إتاحة عرض ذلك لعامة الناس. ويمكنك شراء نسخة من الوصية. أو يُمكنك الاستعانة بمحامٍ محلي أو مكتب خدمات قانونية لإجراء البحث والحصول على نسخة لك.
ولكن الكثير من الناس، حتى في ظل وجود أصول ثمينة، يموتون دون ترك وصية.
وإذا احتفظ المتوفى بجميع الممتلكات من خلال "ائتمان على الحياة" أو "اتفاق ملكية مشتركة"، فقد لا تكون هناك حاجة لإثبات صحة الوصية.
ينص القانون على وجوب "إيداع" الوصية لدى المحكمة العليا في المقاطعة التي يعيش فيها المتوفى، حتى لو لم يكن هناك إجراءات لإثبات صحة الوصايا. وإجراء الإيداع مجاني.
ولكن المحكمة لا تقبل وصايا الأشخاص الذين لا يزالون على قيد الحياة!
ستتلقى إخطارًا تلقائيًا ببعض طلبات الالتماس المقدمة، ومنها التماس تعيين الممثل الشخصي والالتماس النهائي عند إغلاق التركة وتوزيعها. إذا أراد الممثل الشخصي بيع الأملاك غير المنقولة، فيجب أن تحصل أيضًا على إخطار الإجراءات المقترحة. إذا كنت ترغب في الحصول على نسخ من كل وثائق التركة التي تم إيداعها في محكمة إثبات الوصايا، عليك تقديم "طلب إخطار خاص". ولا توجد رسوم لتقديم هذه الوثيقة. يُمكنك الاتصال بالممثل الشخصي مباشرة إذا كان لديك أي أسئلة. كما يُمكنك الاتصال بالمحامي الموكّل لإدارة التركة. ولكن تذكّر أن المحامي يعمل لحساب الممثل الشخصي وليس الورثة. إذا كنت قلقًا تجاه تصرفات الممثل الشخصي مع التركة، فتحدث إلى محام.
تتبع معظم القضايا الخطوات التالية:
| الخطوة الأولى | في معظم الحالات، يُعيِّن الشخص الذي يطلب أن يكون الممثل الشخصي (منفّذ أو مسؤول) محامي إثبات وصايا من ذوي الخبرة لإعداد وتقديم التماس لإثبات صحة الوصايا. وفي بعض الحالات، يتعامل هذا الشخص مع الوصية دون الاستعانة بمحام، كما ناقشنا أعلاه. |
| الخطوة الثانية | يُرتب محامي إثبات الوصايا، أو مقدم الالتماس دون محام، لإرسال إخطار بالبريد إلى كل شخص ورد اسمه في وصية المتوفى (عند وجود وصية) وجميع الورثة القانونيين بشأن الوفاة وجلسة الوصية. كما يجب نشر الإخطار في إحدى صحف المدينة التي عاش فيها المتوفى لإخبار الدائنين بجلسة الاستماع. إذ يُعطي الإخطار لكل شخص تم إخطاره فرصة للاعتراض على قبول الوصية وتعيين الممثل الشخصي. |
| الخطوة الثالثة | عادة ما تُعقد جلسة الاستماع بعد عدة أسابيع من رفع القضية. والغرض من جلسة الاستماع هو تحديد صحة الوصية وتعيين الممثل الشخصي. في بعض الأحيان، تحتاج المحكمة إلى الذين شهدوا توقيع المتوفى على الوصية للتوقيع على إعلان صحة توقيع المتوفى. وإذا لم يكن هناك أي اعتراض، توافق المحكمة على الطلب المُقدّم وتعيّن الممثل الشخصي. |
| الخطوة الرابعة | على الممثل الشخصي تحديد أصول الوصية وحيازتها وإدارتها حتى سداد جميع الديون وتقديم جميع الإقرارات الضريبية. عادة ما تستغرق الإجراءات عام تقريبا. بناءً على شروط الوصية (في حال وجود وصية)، وعلى مبلغ ديون المتوفى، قد يضطر الممثل الشخصي إلى بيع العقارات أو الأوراق المالية أو الممتلكات الأخرى. على سبيل المثال، إذا نصت الوصية على هدايا نقدية لكن معظم التركة أعمال فنية ذات قيمة مالية، حينها يتعيّن تقييم الأعمال الفنية وبيعها للحصول على نقود. أو إذا كان هناك ديون غير مدفوعة، فقد يضطر الممثل الشخصي إلى بيع بعض ممتلكات التركة لسداد تلك الديون. |
| الخطوة الخامسة | بعد سداد الديون والضرائب، على الممثل الشخصي تقديم تقرير إلى المحكمة. حيثُ يوضح التقرير جميع الإيرادات المُستلمة والمدفوعات المُسددة نيابة عن التركة. وبعد ذلك، القاضي يُفوّض الممثل الشخصي لتقسيم الممتلكات المتبقية بين الأشخاص أو المنظمات المذكورة في الوصية. |
| الخطوة السادسة | نقل ملكية الممتلكات إلى أصحابها الجدد. |
انقر هنا لرؤية رسم تخطيطي يوضح إجراءات إثبات صحة الوصايا. من الجيد أن تطلع على الخطوات قبل المتابعة. هناك أقسام أخرى تتحدث عن إدارة الوصايا في هذا الموقع. ولكن المعلومات الواردة في تلك الأقسام معقدة للغاية. قد تحتاج إلى محامٍ لمساعدتك في فهم المعلومات الواردة في الأقسام المدرجة أدناه: