生前信託

生前信託是一種用於財務規劃的法律工具，允許個人（受託人）為他人（受益人）的利益持有另一人（委託人）的財產。與遺囑信託不同，生前信託在委託人有生之年生效。在大多數情況下，委託人、受託人和受益人為同一人（至少在該人去世或變得無行為能力之前）。換而言之，如果您設立生前信託，您可以成為信託的委託人、受託人和受益人。您完全掌控相關財產，並有權使用和花費該財產，猶如該財產從未投入信託一樣。

人們設立生前信託的最常見原因是：

與專門從事遺產規劃的律師會面。你們將一起審視您的資產和遺產規劃目標及選項。

如果您決定設立生前信託，律師將撰寫信託文件並與您一起審核。

簽名後，您透過將所有（或大部分）財產的所有權轉移到信託，為信託提供資金。您的律師可以幫助您處理此事。

大多數情況下可以。您可以隨時取消或修改信託。只要您有行事能力，您就可以擔任受託人並管理財產。如果您願意，您也可以收回所有信託財產。

信託通常只有在您過世或您變得無行為能力時才變為不可撤銷。

然而，有時委託人從一開始就使他們的生前信託不可撤銷。（不可撤銷意味著不能修改或取消信託）這通常用於稅務規劃或保護資產免受債權人侵蝕。

可以。有幾種生前信託可以讓您避免、減少或延後聯邦遺產稅。請聯絡律師討論您的選項。

如果您在去世時擁有或控制的財產總價值超過一定數額，便需要繳納遺產稅。

應稅財產包括信託財產、您名下的財產、來自個人退休帳戶 (Individual Retirement Account, IRA) 的資金、退休福利或人壽保險以及共同財產。

稅率取決於您的死亡年份：

*（等於最高個人所得稅率）

不徵稅的財產包括：

• 留給免稅慈善機構的財產。
• 如果配偶為美國公民，為配偶的利益而直接或以信託方式留下的財產。如果未亡配偶並非美國公民，您可能還有其他選擇。如果這是您可能面臨的情形，請諮詢律師。
• 符合條件的家族企業和農場可以獲得$130萬的特殊遺產稅豁免。 

對於大多數生前信託，當您過世或失去行為能力時，其他人（例如可信賴的朋友、親戚或專業受託人）將接任受託人。

此時受託人具有一定的法律責任，包括：

• 管理和投資您的財產
• 為您的利益（如果還在世）花費信託資產，以及
• 當您去世時，按照您的指示償還所有債務並分配或管理所有信託資產。

有時受託人不會立即分配資產。受益人可能是兒童或被認為太年少而無法處理該遺產。或者於委託人去世後，為了稅收目的或保護最終受益人不受債權人侵害，將資產繼續留在信託中。

繼任受託人無須要求法院介入。他/她可能只需要信託文件和死亡證明。

需要。您應該與您的生前信託一起簽署「傾倒遺囑」。傾倒遺囑是任何未轉讓給生前信託的財產的備份。

如果沒有傾倒遺囑，在您設立生前信託後獲得的任何財產，如果無意間列在您的名下而非您的信託名下，通常會根據您的遺囑條款對其進行分配，而非您的生前信託。

但是，如果您有傾倒遺囑，財產將依您的信託條款進行分配。

如果您有年幼的孩子，而您和另一方家長都過世或無法照顧您的未成年子女，您可以使用您的遺囑為您的孩子指定監護人。

加州律師公會有3份小冊子，其中包含有關遺產規劃、信託和遺囑的更多資訊。

如需閱讀它們，請點選以下連結：

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