生前信托

生前信托是一种用于财务规划的法律工具，允许个人（受托人）为他人（受益人）的利益持有另一人（委托人）的财产。与遗嘱信托不同，生前信托在委托人有生之年生效。在大多数情况下，委托人、受托人和受益人为同一人（至少在该人去世或变得无行为能力之前是如此）。换而言之，如果您设立生前信托，您可以是信托的委托人、受托人以及受益人。您完全掌控信托财产，并有权使用和花费该财产，犹如该财产从未投入信托一样。

人们设立生前信托的最常见原因是：

与专门从事遗产规划的律师会面。你们将一起斟酌您的资产和遗产规划目标及选项。

如果您决定设立生前信托，律师将撰写信托文件并与您一起审核。

签名后，您通过将所有（或大部分）财产的所有权转移到信托，为信托注入资金。您的律师可以帮助您处理此事。

大多数情况下可以。您可以随时取消或修改信托。只要您有行为能力，您就可以担任受托人并管理财产。如果您愿意，您也可以收回所有信托财产。

信托通常只有在您过世或您变得无行为能力时才变为不可撤销。

然而，有时委托人从一开始就使他们的生前信托不可撤销。（不可撤销意味着不能修改或取消信托）这通常是为了进行税务规划或保护资产免受债权人追讨。

可以。有几种生前信托可以让您避免、减少或延后联邦遗产税。请联络律师讨论您的选项。

如果您在过世时拥有或控制的财产总价值超过一定数额，便需要缴纳遗产税。

应税财产包括信托财产、您名下的财产、来自个人退休帐户 (Individual Retirement Account, IRA) 的资金、退休福利或人寿保险以及共同财产。

税率取决于您的死亡年份：

*（等于最高个人所得税率）

不纳税的财产包括：

• 留给免税慈善机构的财产。
• 如果配偶为美国公民，为配偶的利益而直接或以信托方式留下的财产。如果未亡配偶并非美国公民，您可能还有其他选择。如果这是您可能面临的状况，请咨询律师。
• 符合条件的家族企业和农场可以获得$130万的特殊遗产税豁免。 

对于大多数生前信托，当您过世或失去行为能力时，其他人（例如可信赖的朋友、亲戚或专业受托人）将接任受托人。

此时受托人具有一定的法律责任，包括：

• 管理和投资您的财产
• 为您的利益（如果还在世）花费信托资产，以及
• 在您过世后，按照您的指示偿还所有债务并分配或管理所有信托资产。

有时受托人不会立即分配资产。受益人可能是儿童或被认为年纪太小而无法处理该遗产。或者在委托人去世后，为了税收目的或保护最终受益人不受债权人侵害，将资产继续留在信托中。

继任受托人无须要求法院介入。他/她可能只需要信托文件和死亡证明。

需要。除了生前信托，您还应该签署“倾倒遗嘱”。倾倒遗嘱是任何未转让给生前信托的财产的备份。

如果没有倾倒遗嘱，您在设立生前信托后获得的任何财产，如果无意间列在您的名下而非您的信托名下，通常会根据您的遗嘱条款对其进行分配，而非您的生前信托。

但是，如果您有倾倒遗嘱，财产将依您的信托条款进行分配。

如果您有年幼的孩子，而您和另一方家长都过世或无法照顾您的未成年子女，您可以使用您的遗嘱为您的孩子指定监护人。

加州律师协会有3个小册子，其中包含有关遗产规划、信托和遗嘱的更多信息。

如需阅读它们，请点击以下链接：

• 我需要遗产规划吗？
• 我需要生前信托吗？
• 我需要遗嘱吗？

或者将您的请求和一个已盖邮戳的回邮信封寄送至：

Estate Planning, Trust and Probate Law Section The State Bar of California 180 Howard Street San Francisco, CA 94105-1639