تسویه ترکه

• نماینده شخصی پس از انتصاب چه باید بکند؟ سه مسئولیت اصلی یک نماینده شخصی عبارتند از:
  • مرتب کردن دارایی‌ها، و ثبت صورت دارایی و برآورد ترکه،
  • پرداخت بدهی‌ها، مالیات‌ها و بدهی‌های دارایی، و
  • تقسیم دارایی‌های باقیمانده بین اشخاصی که حق دریافت آنها را دارند.
• چگونه می‌توانم "مرتب کردن دارایی‌ها" را انجام دهم؟ پس از انتصاب، نماینده شخصی باید تمام دارایی متوفی را به عنوان بخشی از ماترکه انحصار وراثت، برای تسویه، سرپرستی یا تصاحب کند.
  • اخذ شناسه مالیاتی (Tax I.D. number): قبل از اینکه بتوان یک حساب جاری دارایی ایجاد کرد یا حساب‌های موجود را منتقل کرد، نماینده شخصی باید از خدمات درآمد داخلی، یک "شماره شناسایی مالیاتی" برای خود به عنوان نماینده شخصی دارایی متوفی دریافت کند.این کار با تکمیل یک درخواست شماره شناسایی کارفرما ( فرم IRS SS-4 ) انجام می‌شود. برای دریافت شماره با IRS به شماره ‎(559) 452-4010 تماس بگیرید. فرم SS-4 باید ظرف 24 ساعت پس از تخصیص شماره شناسایی مالیاتی از طریق شماره ‎(559) 443-6961 به IRS فکس شود.اطلاعیه رابطه امانتداری (Notice of Fiduciary Relationship):
  • نماینده شخصی همچنین باید با ارسال یک اطلاعیه رابطه امانتداری (فرم 56  IRS) انتصاب خود را به خدمات درآمد داخلی (Internal Revenue Service) اطلاع دهد.
  • اموال شخصی: هنگامی که شماره شناسایی مالیاتی به دست آمد، حساب‌های نقدی موجود به نام متوفی ممکن است بسته شوند و به یک حساب ترکه به نام نماینده شخصی منتقل شوند. اگر بسته شدن حساب متوفی موجب جریمه‌های برداشت زود هنگام می‌شود، حساب ممکن است بدون بسته شدن به نام نماینده شخصی تغییر یابد. باید با مقامات بانک صحبت کنید تا از شرایط خاص آنها اطلاع پیدا کنید. گواهی‌های سهام و حساب‌های کارگزاری نیز باید تغییر کنند تا نشان‌دهنده تغییر مالکیت از متوفی به نماینده شخصی باشد تا سودهای سهام و درآمدها به‌طور صحیح از طرف ترکه گزارش شوند.
  • مال غیر منقول (Real property): برای تغییر عنوان مالک مال غیر منقول متوفی نیازی به ثبت سند نیست. در عوض، نماینده شخصی باید با تسلیم فرم‌های زیر به ارزیاب مالیاتی در شهرستان یا شهرستان‌هایی که دارایی غیر منقول متوفی در آن است، اطلاع دهد:
    • اطلاعیه فوت مالک مال غیرمنقول
    • گزارش اولیه تغییر مالکیت
    • ادعای عدم ارزیابی مجدد برای انتقال مالکیت بین والدین و فرزند (اگر دارایی از والدین به فرزند یا از پدربزرگ و مادربزرگ به نوه‌ها منتقل شود، این کار لازم است تا از ارزیابی مجدد مالیات بر دارایی جلوگیری شود)
    • کپی گواهی فوت متوفی.
• چگونه می‌توانم فهرست اموال و برآورد را ثبت کنم؟ ظرف چهار ماه پس از انتصاب، نماینده شخصی باید فهرستی از اموالی را که باید به عنوان بخشی از دعوی انحصار وراثت تسویه شوند، همراه با ارزیابی ارزش بازار منصفانه برای هر یک از اقلام دارایی در تاریخ فوت متوفی به دادگاه ارائه کند.
• تهیه فهرست اموال و ارزیابی: شما باید از فرم چاپی، فهرست اموال و ارزیابی (فرم DE-160، شورای قضایی)، و ضمیمه فهرست اموال و ارزیابی (فرم DE-161، شورای قضایی) استفاده کنید. به عنوان نماینده شخصی، باید قسمت جلوی فرم فهرست اموال و ارزیابی را تکمیل و امضا کنید (خط "ارزیابی کل توسط ارزیاب" را خالی بگذارید، اما به همه بخش‌‌های دیگر پاسخ دهید) و هر دارایی را در فرم‌های پیوست توضیح دهید. هر یک از اقلام اموال باید به طور کامل شرح داده شوند تا بتوان آنها را شناسایی و ارزیابی کرد، از جمله شماره حساب‌ها، عناوین قانونی، شماره مجوزها و غیره. اموال به دو دسته تقسیم می‌شوند: اموال قابل ارزیابی توسط نماینده شخصی (پیوست 1) و اموالی که باید توسط ارزیاب انحصار وراثت ارزیابی شوند (پیوست 2). بعلاوه، هر قلم از دارایی‌ها باید نشان دهد که آیا این دارایی، دارایی جداگانه متوفی است یا نصف بهره متوفی به عنوان دارایی حاصل از ازدواج متوفی و همسر بازمانده او است.
• اموالی که باید در پیوست 1 فهرست شوند: پول و سایر اقلام «نقدی»، از جمله حساب‌ها در مؤسسات مالی، چک‌های بازپرداخت (شامل بازپرداخت مالیات و خدمات شهری، Medicare، بیمه پزشکی و سایر بازپرداخت‌های مراقبت‌های بهداشتی)، وجوه مشترک بازار پول و وجوه نقد نگهداری شده در یک حساب نقدی کارگزاری و عواید حاصل از بیمه نامه‌های عمر و طرح‌های بازنشستگی و مستمری‌های قابل پرداخت به دارایی متوفی به صورت مقادیر درشت. هر کدام از اقلام باید ارزش دلاری‌اش را در تاریخ فوت متوفی ذکر کند.
• اموالی که باید در ضمیمه 2 فهرست شوند: تمام اموالی که در پیوست 1 گنجانده نشده‌اند، شامل این موارد ولی نه محدود به آنها: اموال غیرمنقول، سهام، اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار؛ و اموال شخصی ملموس مانند اتومبیل؛ مشارکت‌ها و منافع تجاری. مبلمان و اثاثیه خانگی ممکن است به‌جای فهرست شدن هر کدام از وسایل به‌صورت جداگانه، به‌عنوان یک آیتم جمعی فهرست شوند. شما نباید ارزش این موارد را فهرست کنید، بلکه باید یک فضای خالی بعد از هر آیتم قرار دهید که توسط ارزیاب انحصار وراثت، ارزیابی و تکمیل می‌شود. با این حال، اگر متوفی دارای اموالی است که به عنوان "اقلام منحصر به فرد، هنری، غیر معمول یا خاص از دارایی‌های شخصی مشهود" در نظر گرفته می‌شوند (مانند مبلمان عتیقه، اتومبیل‌های کلکسیونی، یا مجموعه سکه)، می توانید درخواست کنید آن مورد توسط یک کارشناس مستقل ارزیابی شود و باید روی فرم علامت گذاری شود که نشان دهد این اقلام باید توسط یک کارشناس مستقل ارزیابی شوند.
• ارزیاب انحصار وراثت: ارزیابان انحصار وراثت، ارزیابان واجد شرایطی هستند که شرایط آموزشی و آزمایشی سخت‌گیرانه‌ای را گذرانده‌اند و توسط دفتر بازرس ایالت کالیفرنیا به عنوان ارزیاب انحصار وراثت برای هر شهرستان منصوب می‌شوند.  فهرست ارزیابان انحصار وراثت برای شهرستان Alameda را ببینید. در زمان انتصاب نماینده شخصی، دادگاه انحصار وراثت بر اساس حکم انحصار وراثت، ارزیاب را تعیین می‌کند که برای مدیریت آن دارایی مورد استفاده قرار گیرد. حق الزحمه ارزیاب انحصار وراثت (به حق الزحمه‌های انحصار وراثت رجوع کنید) طبق قانون به صورت کمیسیونی معادل 1/10 از 1 درصد ارزش دارایی ارزیابی شده توسط ارزیاب انحصار وراثت با حداقل دستمزد 75 دلار (که برای دارایی با ارزش 75000 دلار است) و حداکثر دستمزد 10000 دلار (برای دارایی با ارزش 10,000,000 دلار) تعیین می‌شود. اموال ارزیابی شده توسط نماینده شخصی (فهرست شده در پیوست 1)، و همچنین هر گونه اموال ارزیابی شده توسط کارشناس مستقل، در محاسبه حق الزحمه ارزیاب لحاظ نمی‌شوند. نماینده شخصی موظف است فهرست اموال و ارزیابی تکمیل شده و امضا شده (همراه با پیوست‌های 1 و 2) را به همراه هر گونه اطلاعات پشتیبان به ارزیاب انحصار وراثت تحویل دهد تا ارزیاب بتواند اموال ذکر شده در فهرست اموال و ارزیابی (مانند صورت سود و زیان برای منافع تجاری تقریباً خصوصی یا کسب و کارهای با مالکیت خصوصی) را برآورد کند. ارزیاب انحصار وراثت باید فهرست اموال و ارزیابی تکمیل شده را با ارزش دارایی ظرف 60 روز بفرستد (مگر اینکه به دلیل نیاز به اطلاعات اضافی با شما تماس بگیرد).

هشدار: دقت داشته باشید که اموال را به طور دقیق و کامل در فهرست اموال و ارزیابی توصیف کنید. برخی از مشکلات رایج عبارتند از: 1) سفته تضمین شده توسط اسناد امانی در اموال غیرمنقول (عدم توصیف کامل تبصره و دارایی غیرمنقول مربوطه، از جمله اطلاعات ثبت شده در سند امانی)؛ 2) عدم تعیین منفعت متوفی (100%، 50%، 25% و غیره) و اینکه مال جداگانه است یا مشترک.

• فهرست اموال جزئی، تکمیلی و اصلاح شده: اگر بتوانید تمام دارایی‌های ماترک را در یک فرم فهرست اموال و ارزیابی قرار دهید، فهرست اموال و ارزیابی باید با عنوان "نهایی" در بالای فرم علامت گذاری شود. همچنین می‌توانید برای برخی از دارایی‌ها یک موجودی «جزئی» ثبت کنید و زمانی که آخرین دارایی‌ها فهرست می‌شوند، یک فهرست «نهایی» ثبت کنید. اگر پس از ثبت فهرست اموال "نهایی" اموال بیشتری متعلق به متوفی را کشف کردید، باید یک فهرست "تکمیلی" نیز ثبت کنید. اگر متوجه شدید که هر یک از موارد فهرست شده در فهرست قبلی نادرست بوده است (به عنوان مثال، شماره حساب یا عنوان قانونی اشتباه بوده است)، باید یک فهرست "اصلاح شده" را برای رفع خطا ثبت کنید. عدم تصحیح خطاها می‌‌تواند منجر به تأخیر در اخذ تأییدیه نهایی از دادگاه برای بستن و تقسیم دارایی‌های ترکه شود!

• من چه اختیاری برای مدیریت دارایی‌های ترکه دارم؟ اگر شرایط انتصاب شما به‌عنوان نماینده شخصی شامل «اختیار تسویه ترکه بر اساس قانون مستقل تسویه ترکه» با حوزه اختیارات «کامل» یا «محدود» باشد (این اختیار در نامه‌ها یا حکم انحصار وراثت هنگامی که برای اولین بار منصوب شدید، ثبت خواهد شد)، شما طیف وسیعی از اختیارات برای انجام معاملات خاص بدون نظارت دادگاه، یعنی بدون نیاز به دریافت تأییدیه اولیه از دادگاه، دارید. با این حال، ممکن است هنوز لازم باشد قبل از انجام هر اقدام، به افرادی که در ترکه ذینفع هستند اطلاع دهید.
• چه نوع اقداماتی نیاز به جلسه دادگاه دارد؟ قبل از انجام کارهای زیر باید جلسه دادرسی داشته باشید و تأییدیه دادگاه را دریافت کنید:
  • به خود به عنوان نماینده شخصی یا به وکیل خود (اگر توسط وکیل، به شما وکالت داده شده است) هزینه یا کمیسیون بپردازید؛
  • تایید حساب‌ها؛
  • تقسیم اموال (به استثنای تقسیم‌هایی که می‌توان پس از ارائه اطلاعیه اقدام پیشنهادی انجام داد)؛
  • اموال متعلق به دارایی را به خودتان بفروشید یا مبادله کنید، در حالی که به عنوان نماینده شخصی فعالیت می‌کنید؛
  • از طرف خود شخصاً یا وکیلتان (در صورتی که از طرف وکیل وکالت دارید) در مورد هر گونه ادعایی که مربوط به ترکه است وارد یک توافق یا سازش شوید؛
  • اموال غیرمنقول را بفروشید یا مبادله کنید (اگر اختیارات "محدود" دارید و اختیارات "کامل" ندارید). اگر برای فروش اموال غیرمنقول متوفی باید تأییدیه دادگاه را دریافت کنید، اکیداً توصیه می‌شود که با یک وکیل مجرب در زمینه فروش اموال در انحصار وراثت مشورت کنید زیرا مراحل فروش تحت نظارت دادگاه پیچیده است و مستلزم رعایت دقیق رویه‌ها و مهلت‌های زمانی خاص است، که در صورت عدم رعایت صحیح می‌تواند فروش شما را در معرض ریسک قرار دهد.
• چه نوع اقداماتی به اطلاعیه اقدام پیشنهادی نیاز دارند؟پس از ارائه اطلاعیه اقدام پیشنهادی (فرم DE-165) (و اگر هیچ اعتراضی دریافت نکردید)، می‌توانید موارد زیر را انجام دهید:
  • فروش یا مبادله اموال غیرمنقول (در صورت داشتن اختیارات "کامل")؛
  • کسب و کار متوفی را بفروشید یا ثبت کنید؛
  • قرض گرفتن یا محدودکردن اموال ترکه؛
  • اعطای اختیار برای خرید اموال غیرمنقول؛
  • انتقال اموال غیر منقول به شخصی که بر اساس وصیت متوفی به او حق خرید داده شده است؛
  • تکمیل قراردادی که متوفی در زمان حیاتش برای واگذاری یا انتقال اموال امضا کرده است؛
  • تعیین دعوی برای اموالی که ادعا می‌شود متعلق به متوفی یا شخص دیگری است؛
  • امضای بیانیه سلب مسئولیت از طرف متوفی؛
  • تقسیم انواع خاصی از اموال پس از پایان دوره ارائه مطالبات بستانکار:
    • درآمد دریافتی در طول مرحله تسویه؛
    • اثاثیه منزل، اثاثیه و اموال شخصی مشهود (از جمله اتومبیل‌ها) به اشخاصی که بر اساس وصیت نامه متوفی حق دریافت آنها را دارند، تا سقف ارزش کل 50000 دلار؛
    • هدایای نقدی که بر اساس وصیت نامه متوفی داده می‌شوند، تا سقف 10000 دلار برای هر نفر.
• چه نوع اقداماتی ممکن است تحت برخی شرایط به اطلاعیه اقدام پیشنهادی نیاز داشته باشد؟ شما عموماً این اختیار را دارید که اقدامات زیر را بدون مجوز قبلی دادگاه یا ارائه اطلاعیه اقدام پیشنهادی انجام دهید، اما اگر این اقدامات را تحت شرایط زیر انجام دهید، باید اطلاعیه اقدام پیشنهادی ارائه بدهید:
  • در صورتی وارد قرارداد شوید، که قرارداد ظرف مدت دو سال قابل اجرا نباشد؛
  • سرمایه گذاری پول متعلق به ترکه، در صورتی که سرمایه گذاری چیزی غیر از این موارد باشد:
    • بدهی در ایالات متحده یا ایالت کالیفرنیا که ظرف یک سال پس از سرمایه گذاری موعد پرداخت آن خواهد رسید؛
    • یک صندوق سرمایه گذاری مشترک در بازار پول با پرتفوی محدود به بدهی‌های دولت ایالات متحده که طی پنج سال پس از سرمایه گذاری موعد آن فرامی‌رسد و قراردادهای بازخرید که به طور کامل توسط بدهی‌های دولت ایالات متحده برای آنها وثیقه دریافت شده است؛
    • واحدهای یک صندوق سرمایه مشترک که عمدتاً در تعهدات کوتاه مدت درآمد ثابت سرمایه گذاری می‌شوند؛
    • اوراق بهادار قانونی سرمایه گذاری شده در صندوق پول مازاد دولتی؛
    • سرمایه‌گذاری‌هایی که با وصیت‌نامه متوفی مجاز یا هدایت می‌شوند.
  • ادامه دادن به فعالیت تجاری غیرشرکتی متوفی برای مدتی بیش از شش ماه از تاریخ صدور نامه‌ها، یا اگر به عنوان شریک عمومی یک مشارکت عمل می‌کنید؛
  • پرداخت کمک هزینه عائله‌مندی به همسر یا فرزندان صغیر متوفی، در صورتی که یا زمانی که:
    • اولین پرداخت کمک هزینه عائله مندی را انجام می‌دهید؛
    • انجام اولین پرداخت پس از گذشت 12 ماه از فوت متوفی؛ یا
    • اعمال هر گونه افزایش در میزان پرداخت کمک هزینه عائله مندی.
  • اجاره اموال غیر منقول یا شخصی برای مدت بیش از یک سال:
  • فروش یا معاوضه اموال شخصی متعلق به ترکه در صورتی که اموال چیزی غیر از موارد زیر باشد:
    • اوراق بهادار فروخته شده در بورس اوراق بهادار یا بورس سهام؛
    • اوراق بهادار طراحی شده به عنوان اوراق سیستم بازار ملی و فروخته شده از طریق یک کارگزار ثبت شده؛
    • اموال شخصی فاسد شدنی یا مستهلک شونده یا اموال مورد نیاز برای پرداخت کمک هزینه عائله‌مندی
  • صدور یا تمدید با یک کارگزار دارای حق انحصاری برای فروش دارایی ترکه، در صورتی که صدور اولیه همراه با تمدیدهای قبلی بیش از 270 روز باشد.
• چه نوع اقداماتی نیازی به تأیید قبلی دادگاه یا اطلاعیه اقدام پیشنهادی ندارند؟ به عنوان نماینده شخصی، شما این اختیار را دارید که اقدامات زیر را به طور مستقل و بدون اطلاعیه اقدام پیشنهادی انجام دهید:
  • تأیید، پرداخت، رد یا مخالفت با هرگونه ادعایی که علیه ترکه ثبت شده است (به جز هر ادعایی توسط یا علیه شما)؛ مصالحه یا حل و فصل هر گونه اقدام توسط یا علیه ترکه؛ یا نادیده گرفتن هرگونه ادعایی در مورد ترکه که به نظر شما غیرقابل وصول است؛
  • اقامه دعوی حقوقی به نفع ترکه، یا دفاع از دعوی ثبت شده علیه ترکه؛
  • تمدید، تجدید یا اصلاح شرایط یک بدهی به ترکه؛
  • انتقال یا واگذاری اموال در صورت لزوم برای اعمال قدرت خاصی که به عنوان نماینده شخصی به شما داده شده است؛
  • پرداخت مالیات، ارزیابی‌ها، یا هزینه‌های صرف شده برای جمع آوری، مراقبت یا تسویه اموال ترکه؛
  • خرید مقرری برای تأمین هدیه‌ای که بر اساس وصیت نامه متوفی به صورت پرداخت‌های دوره‌ای به ذینفع پرداخت می‌شود؛
  • اعمال هر گونه حق گزینه متعلق به ترکه؛
  • خرید اوراق بهادار یا کالاهای مورد نیاز برای تکمیل قرارداد فروش ناقصی که در آن متوفی اوراق بهادار یا کالاهایی را که متعلق به متوفی نیست فروخته اما پیش از تحویل دادن فوت کرده باشد؛
  • اوراق بهادار را به نام نامزد یا هر شکل دیگری بدون افشای ترکه نگه دارید تا امکان انتقال مالکیت هنگام تحویل فراهم شود؛
  • اعمال حق اشتراک یا تبدیل به اوراق بهادار؛
  • انجام تعمیرات و بهبود اموال غیرمنقول و شخصی؛
  • قبول سند به جای توقیف رهن یا فروش امانت؛ و
  • ارائه رضایت نسبی برای رهن یا فراهم آوردن موجبات انتقال نسبی که باید توسط فرد امین و بر اساس سند امانی که نزد ترکه است امضا شود.
• در صورت لزوم، چگونه می‌توانم اطلاعیه اقدام پیشنهادی را ارائه دهم؟ مرحله 1 قسمت جلو و نیمه بالایی پشت فرم زیر را تکمیل کنید: اطلاعیه اقدام پیشنهادی (فرم DE-165، شورای قضایی)، و همه پیوست‌ها (به عنوان مثال، اگر اموال غیرمنقول می‌فروشید، یک کپی از قرارداد خرید ملک مسکونی یا قرارداد دیگری که توسط شما امضا شده است را ضمیمه کنید که شرایط فروش را نشان می‌دهد). تاریخ را طوری انتخاب کنید که زمان کافی برای اطلاع رسانی مکفی به همه افرادی که تحت تأثیر این اقدام قرار می‌گیرند، داشته باشید. (برای شرایط زمانی به مرحله 2 مراجعه کنید.) مرحله 2 فرم اطلاعیه اقدام پیشنهادی (به همراه همه پیوست‌ها) را حداقل 15 روز قبل از تاریخ مشخص شده در اطلاعیه اقدام پیشنهادی برای هر شخص پست کنید یا شخصاً به او تحویل دهید.

توجه: شما نمی‌توانید اوراق را خودتان پست کنید یا تحویل دهید -- از شخص دیگری بخواهید که آنها را پست یا به شخص تحویل دهد. افرادی که ملزم به دریافت اطلاعیه هستند به شرح زیر هستند:

• هر موصی له (اگر متوفی وصیت نامه‌ای داشته باشد) که منافع او در ترکه تحت تأثیر اقدام پیشنهادی قرار می‌گیرد؛
• هر یک از ورثه‌ها (اگر متوفی وصیت نامه نداشته باشد) که منافع او در ترکه تحت تأثیر اقدام پیشنهادی قرار می‌گیرد؛
• هر فردی که درخواست اطلاعیه ویژه را ارسال کرده است؛ و
• دادستان کل، اگر بخشی از دارایی برای ایالت کالیفرنیا مصادره می‌شود، و منافع آن تحت تأثیر اقدام پیشنهادی قرار خواهد گرفت.

همچنین می‌توانید (و توصیه می‌شود در صورت امکان این کار را انجام دهید) از هر یک از افرادی که اعلامیه اقدام پیشنهادی را دریافت می‌کنند بخواهید فرم «رضایت به اقدام پیشنهادی» را که در قسمت پایین پشت اعلامیه پیشنهادی نشان داده شده است امضا کنند و تاریخ قید کنند. شما مجبور نیستید اعلامیه اقدام پیشنهادی را برای هر کسی که چشم‌پوشی از اطلاعیه اقدام پیشنهادی را امضا می کند (فرم DE-166، شورای قضایی) ارسال کنید. این فرم می‌تواند برای یک اقدام خاص تحت پوشش اطلاعیه اقدام پیشنهادی، یا به عنوان چشم پوشی کلی از تمام اقداماتی که به اطلاعیه اقدام پیشنهادی نیاز دارند امضا شود.

مرحله 3 از شخصی که اطلاعیه اقدام پیشنهادی را پست کرده است، بخواهید یک گواهی خدمات از طریق پست را نیز امضا کند. اگر هر یک از فرم ها به صورت حضوری تحویل داده شده است، از شخصی که اطلاعیه اقدام پیشنهادی را تحویل داده است بخواهید گواهی خدمات تحویل حضوری را تکمیل و امضا کند (برای مشاهده فرم نمونه کلیک کنید (لینک وجود ندارد)). اطلاعیه اصلی اقدام پیشنهادی و گواهی خدمات از طریق پست یا فرم‌های تحویل حضوری را نزد منشی ثبت انحصار وراثت ثبت کنید. اگر کسی فرم "موافقت با اقدام پیشنهادی" را در قسمت پشت فرم اطلاعیه اقدام پیشنهادی امضا کرده است، یا اگر فردی فرم "چشم‌پوشی از اطلاعیه اقدام پیشنهادی" را امضا کرده است، باید آنها را نیز ثبت کنید. مرحله 4 شما باید تا تاریخ مشخص شده در اطلاعیه اقدام پیشنهادی صبر کنید تا بتوانید تراکنش را کامل کنید. (اگر همه افرادی که حق دریافت اطلاعیه را دارند، فرم رضایت یا چشم پوشی از اطلاعیه را امضا کرده باشند، لازم نیست تا پایان دوره 15 روزه منتظر بمانید.)

• اگر شخصی به اقدام پیشنهادی اعتراض کند چه اتفاقی می‌افتد؟ من یک اطلاعیه اقدام پیشنهادی از طریق پست دریافت کردم -- چگونه اعتراض کنم؟ هر شخصی که حق دریافت اطلاعیه اقدام پیشنهادی را دارد می‌تواند با تحویل یا پست کردن یک اعتراض کتبی به نماینده شخصی به آدرس نشان‌داده‌شده در اطلاعیه اقدام پیشنهادی، به اقدام پیشنهادی اعتراض کند. شخص می‌تواند بخش «اعتراض» را در پشت فرم اطلاعیه اقدام پیشنهادی امضا کند، یا می‌تواند هر نوشته دیگری را که به طور معقول و قابل فهم اقدام پیشنهادی را مشخص می‌کند و نشان می‌دهد که شخص با آن مخالف است، ثبت کند.
• اعتراض باید تا تاریخ‌های زیر، هر کدام دیرتر است، به نماینده شخصی تحویل داده شود یا توسط او دریافت شود:

1. تاریخ مشخص شده در اطلاعیه اقدام پیشنهادی، یا
2. تاریخی که اقدام پیشنهادی واقعاً انجام می‌شود.

• شخص معترض نیز می‌تواند از دادگاه تقاضای منع تعقیب کند تا نماینده شخصی از انجام اقدام پیشنهادی بدون نظارت دادگاه منع شود.  اگر کسی به اقدام پیشنهادی اعتراض کند، نماینده شخصی نمی‌تواند معامله را به طور مستقل انجام دهد، اما باید نظارت دادگاه را بخواهد یا دستورالعمل‌هایی را از دادگاه در مورد اقدام پیشنهادی درخواست کند.

به عنوان نماینده شخصی، وظایف من در قبال طلبکاران چیست؟

شما به عنوان نماینده شخصی موظف هستید مرگ متوفی را به طلبکاران شناخته شده و قابل شناسایی معقول اطلاع دهید و اینکه بگویید به عنوان نماینده شخصی منصوب شده‌اید. این نه تنها شامل طلبکارانی می‌شود که صورت حساب‌های معوق دارند مانند پزشکان، شرکت‌های کارت اعتباری و شرکت‌های خدمات شهری، بلکه افرادی را نیز که ممکن است به دلیل اتفاقی که در طول زندگی متوفی رخ داده است، ادعای احتمالی علیه متوفی داشته باشند، شامل می‌شود.

به عنوان مثال، اگر متوفی در سال قبل از مرگ خود درگیر یک تصادف رانندگی بوده است، یا اگر متوجه شوید که شخصی، حتی اگر آن شخص یکی از بستگانش باشد، ممکن است پولی را به متوفی قرض داده و انتظار دریافت وجه از ما ترک داشته باشد، باید به آن افراد اطلاع دهید که تسویه ترکه آغاز شده است.

اگر متوفی بدهی مالیاتی داشته باشد که قبل از مرگ متوفی رخ داده است، چه قبل از فوت متوفی یا پس از آن ارزیابی شده باشد (به استثنای مالیات یا ارزیابی‌های اموال غیرمنقول)، شما باید به سازمان مالیاتی مربوطه اطلاع دهید.

علاوه بر این، اگر می‌دانید یا دلایلی دارید که گمان می‌رود متوفی مزایای بهداشتی Medi-Cal را دریافت کرده است یا همسر بازمانده فردی بوده است که مزایای سلامتی Medi-Cal را دریافت کرده است، لازم است مرگ متوفی را به اطلاع وزارت خدمات بهداشت و درمان برسانید.

حتی اگر دلایلی ندارید که متوفی یا همسر بازمانده او مزایای سلامت Medi-Cal را دریافت کرده اند، باز هم خوب است که به وزارت خدمات بهداشت اطلاعیه ارسال کنید.

چگونه به طلبکاران اطلاعیه بدهم؟

مرحله 1 پشت و روی فرم زیر را تکمیل کنید: اطلاعیه تسویه به طلبکاران (فرم DE-157، شورای قضایی). نام و آدرس هر طلبکار یا طلبکار احتمالی را که قرار است اطلاعیه دریافت کند در قسمت پشت ذکر کنید.

اگر بعداً طلبکاران دیگری را پیدا کردید، می‌توانید یک نسخه از فرم را برای آنها ارسال کنید، اما باید از فرم جدیدی استفاده کنید که تاریخ صحیح ارسال را نشان دهد.

توجه: شما نمی‌توانید فرم‌ها را خودتان پست کنید - از شخص دیگری بخواهید تا پست‌ها را برای شما انجام دهد و از آن شخص بخواهید گواهی خدمات از طریق پست را در پشت فرم تکمیل و امضا کند.

مرحله 2

یک فتوکپی از فرم امضا شده اطلاعیه تسویه به طلبکاران، همراه با یک کپی از فرم خالی مطالبه طلبکار (فرم DE-172، شورای قضایی) را پست کنید. شما باید اطلاعیه را به طلبکاران در زمان‌های زیر، هر کدام دیرتر است، ارسال کنید:

1. چهار ماه پس از تاریخ اولین صدور نامه‌‌ها، یا
2. سی روز پس از اینکه برای اولین بار از طلبکار اطلاع پیدا کردید (حتی اگر چهار ماه گذشته باشد).

این اطلاعیه باید حداکثر 90 روز پس از تاریخ اولین صدور نامه به وزارت خدمات بهداشت و درمان پست شود و باید شامل یک کپی از گواهی فوت متوفی باشد. در مورد طلبکاری که قبلاً ادعای رسمی کرده است یا برای طلبکاری که قصد دارید صورتحساب او را به عنوان "تقاضای پرداخت" در نظر بگیرید، نیازی به ارسال اطلاعیه تسویه ندارید.

آیا می‌توانم بدهی‌های متوفی را حتی اگر طلبکار مطالبه‌ای ثبت نکرده باشد پرداخت کنم؟

بله، اما فقط در صورتی که هم مطمئن باشید صورتحساب معتبر است و هم پول کافی در ترکه برای پرداخت کامل همه مطالبات، از جمله مالیات‌هایی که ممکن است بدهکار باشد، وجود داشته باشد. شما ممکن است یک صورت حساب را به عنوان "تقاضای پرداخت" تلقی کنید، حتی اگر طلبکار مطالبه رسمی را ارائه نکرده باشد. با این حال، اگر سؤالی دارید که آیا صورتحساب معتبر است یا نه، یا اینکه آیا می‌توانید تمام بدهی‌های متوفی را به طور کامل پرداخت کنید یا نه، باید تا پایان دوره تسلیم دعوی (چهار ماه بعد از تاریخ انتشار نامه‌ها برای اولین بار، یا شصت روز پس از ارسال آخرین اطلاعیه تسویه) صبر کنید تا بتوانید میزان کل مطالبات بستانکار را که قرار است از ترکه کم شود تعیین کنید.

آیا باید به طلبکاران وثیقه‌دار اطلاعیه بدهم؟

طلبکاران وثیقه‌دار (مانند مؤسسات مالی که رهن روی خانه متوفی یا سایر اموال غیرمنقول دارند) نیز باید اطلاعیه‌ای درباره تسویه انحصار وراثت دریافت کنند. با این حال، تا زمانی که طلبکار وثیقه‌دار موافقت کند که هیچ ادعایی برای سایر اموال ترکه مطرح نمی‌کند، برای استیفای حقوق خود از اموال مورد وثیقه نیازی به ثبت مطالبه رسمی ندارد. در صورت وجود پول کافی در ترکه برای پرداختی‌ها (و پرداخت سایر هزینه‌های ترکه) باید به پرداخت اقساط رهن ادامه دهید. اگر پول کافی برای ادامه پرداخت‌های منظم وجود ندارد، باید از یک وکیل مشاور یا دستیار وکالت بخواهید تا بررسی کند که گزینه‌های جایگزین شما برای جلوگیری از سلب مالکیت و محافظت از هرگونه حقوقی که ممکن است متوفی یا ترکه در ملک داشته باشند، چیست.

طلبکار ادعای بستانکاری را مطرح کرده است -- حالا چه کار باید انجام دهم؟

باید ادعا را به دقت بررسی کنید و ظرف 30 روز پس از دریافت ادعا به صورت کتبی تمام یا بخشی از ادعا را بپذیرید یا رد کنید. مرحله 1 فرم کمک هزینه یا رد ادعای طلبکار را تکمیل کنید (فرم DE-174، شورای قضایی). یک نسخه از ادعای بستانکاری را که توسط طلبکار تنظیم شده است ضمیمه کنید. فقط خود فرم چاپی باید ضمیمه شود و نه هیچ یک از اسناد پشتیبان. مرحله 2 یک کپی از فرم اجازه یا رد ادعای بستانکاری را برای طلبکار پست کنید. توجه: شما نمی‌توانید فرم‌ها را خودتان پست کنید - از شخص دیگری بخواهید تا پست‌ها را برای شما انجام دهد و از آن شخص بخواهید گواهی خدمات از طریق پست را در پشت فرم تکمیل و امضا کند. مرحله 3 فرم تأیید و رد ادعای بستانکاری را نزد منشی ثبت انحصار وراثت ثبت کنید.

متوفی مبلغی به من بدهکار بود -- چگونه می‌توانم نسبت به ترکه مطالبه ثبت کنم؟

مرحله 1 رو و پشت فرم زیر را تکمیل کنید:

فرم مطالبه بستانکاری (فرم DE-172، شورای قضایی). مطالبه را به تفصیل آیتم‌بندی کنید و تاریخ ارائه خدمات یا بدهی را نشان دهید. فرم را با دقت بخوانید - حاوی دستورالعمل‌های مهم در مورد ثبت مطالبه است.

مرحله 2 یک کپی از فرم را به نماینده شخصی و وکیل او ارسال کنید یا تحویل دهید. گواهی ارسال با پست یا تحویل شخصی را در پشت فرم تکمیل کنید. مرحله 3نسخه اصل مطالبه را نزد منشی ثبت انحصار وراثت ثبت کنید. شما باید مطالبه خود را قبل از (الف) چهار ماه پس از تاریخ صدور اولیه نامه‌ها (مقام مسئول باید برای تسویه اقدام کند) برای نماینده شخصی، یا (ب) شصت روز پس از تاریخی که اعلامیه تسویه برایتان ارسال شد، هر کدام دیرتر است، به دادگاه ارائه دهید. اگر فرم را درست تکمیل نکنید، آن را به موقع به دادگاه ارسال نکنید و نسخه‌ای از آن را برای نماینده شخصی و وکیل او پست نکنید یا تحویل ندهید، به احتمال زیاد مطالبه شما باطل خواهد شد. مرحله 4 صبر کنید تا نماینده شخصی به شما اطلاع دهد که آیا مطالبه شما تأیید شده است یا خیر. شما باید از نماینده شخصی یک کپی از فرم تأیید یا رد مطالبه بستانکاری (فرم DE-174، شورای قضایی) دریافت کنید. اگر نماینده شخصی مطالبه شما را به طور کامل تأیید کند، پرداخت باید قبل از تاریخ بسته شدن تسویه و تقسیم ترکه انجام شود، مگر اینکه ترکه قابل تبدیل شدن به پول نقد نباشد و بدهی‌های متوفی می‌بایست توسط دادگاه به نسبت تقسیم شوند. اگر می‌خواهید از روند دادرسی‌ها قبل از دادگاه مطلع شوید، می‌توانید درخواست اطلاعیه ویژه (فرم DE-154، شورای قضایی) ثبت کنید. اگر نماینده شخصی تمام یا قسمتی از مطالبه شما را رد کند، باید ظرف نود روز پس از دریافت نامه رد مطالبه‌تان، شکایت مدنی جداگانه‌ای علیه نماینده شخصی و ترکه مطرح کنید تا صحت مطالبه شما ثابت شود. اگر ظرف 30 روز پس از ثبت شکایت و ارسال نسخه‌ای از آن به نماینده شخصی، جواب تأیید یا رد مطالبه خود را دریافت نکردید، می‌توانید به انتخاب خود، مطالبه را رد شده در نظر بگیرید و علیه نماینده شخصی و ترکه اقامه دعوی کنید. اگر نتوانید در مهلت‌های فوق شکایت خود را مطرح کنید، در صورتی که درخواست ضرب‌الاجل برای طرح دعوی دیرهنگام به دادگاه ارائه دهید که یکی از موارد زیر را نشان دهد، ممکن است بتوانید ادعای دیرهنگام خود را مطرح کنید:

1. نماینده شخصی اطلاعیه درست و به موقع در مورد تسویه ترکه برای شما ارسال نکرده است، و شما درخواست ضرب‌الاجل برای طرح دعوی دیرهنگام را ظرف 60 روز پس از اطلاع یافتن از تسویه ترکه (خواه از طرف نماینده شخصی یا از طریق برخی منابع اطلاعاتی دیگر) ارسال کرده‌اید؛ یا
2. شما بیش از مدت 30 روز در بازه ضرب‌الاجل مجاز برای تسلیم مطالبه بستانکاری، از حقایقی که موجب دعوی شما علیه متوفی شده است بی‌خبر بوده‌اید و ظرف 60 روز پس از مطلع شدن از حقایقی که موجب دعوی شما علیه متوفی و تصفیه ترکه شده‌است، درخواست ضرب‌الاجل برای طرح دعوی دیرهنگام را تسلیم کرده‌اید.

در شرایطی که دادگاه حکم به تقسیم نهایی ترکه داده باشد یا پس از گذشت یک سال از تاریخ فوت متوفی، به هیچ وجه دعوی دیرهنگام مجاز نخواهد بود.

آیا قاضی انحصار وراثت باید دعاوی بستانکار را تأیید کند؟

اگر شما به عنوان نماینده شخصی، طبق قانون مستقل تسویه ترکه، اختیارات کامل یا محدود دریافت کرده‌اید، در این صورت اختیار دارید که ادعاهای طلبکاران را تأیید یا رد کنید، مگر اینکه خود شما (یا وکیل شما) طلبکار متوفی باشید. اگر شما نماینده شخصی هستید و ادعایی از ترکه دارید، باید یک مطالبه بستانکاری در رابطه با ادعای خود همراه با فرم رد و تأیید مطالبه بستانکار را ثبت و ارائه کنید. شما باید فرم رد و تأیید مطالبه بستانکار را تکمیل و امضا کنید، اما مورد شماره 8 (میزان مطالبه) را تکمیل نکنید. فرم اصلی مطالبه بستانکار و فرم رد و تأیید مطالبه بستانکار را نزد منشی ثبت انحصار وراثت ثبت کنید. منشی، مطالبه شما را برای تایید یا رد نزد قاضی انحصار وراثت می‌فرستد. قاضی قبل از تصمیم‌گیری در مورد ادعایتان، ممکن است از شما بخواهد دادخواستی تنظیم کنید و اطلاعیه جلسه دادرسی را ارائه کنید.

آیا باید اظهارنامه مالیاتی برای ترکه ارائه کنم؟

این احتمال وجود دارد که به عنوان نماینده شخصی، مجبور باشید حداقل یک اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنید. مالیات‌هایی که باید توسط نماینده شخصی پرداخت شوند اغلب تصور می‌شود فقط مالیات بر مرگ، یا همان مالیات بر ماترک فدرال و مالیات بر ماترک کالیفرنیا هستند.

با این حال، ممکن است لازم باشد اظهارنامه مالیات بر درآمد را برای متوفی و/یا ترکه ثبت کنید. نماینده باید کلیه اظهارنامه‌های مالیاتی را تسلیم کند و کلیه مالیات‌های معوقه را بپردازد. اگر قبل از تقسیم ترکه و اتمام کارتان و ترخیص شما، متوجه هرگونه بدهی مالیاتی شده باشید یا در مورد بررسی وجود بدهی‌های مالیاتی دقت لازم را انجام نداده باشید، به عنوان نماینده شخصی، ممکن است شخصاً مسئول پرداخت مالیات شوید. همچنین ممکن است مسئول هر گونه جریمه یا بهره باشید که ممکن است به دلیل تأخیر در تشکیل پرونده، تخمین پایین ارزش، یا سایر کاستی‌ها در ارائه اظهارنامه تشخیص داده شود. یکی از حوزه‌هایی که ممکن است اشتباه در آن زیاد رخ دهد در تعیین مسئولیت برای تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی مختلف و سایر اسناد مورد نیاز برای اهداف مالیاتی فدرال و ایالتی است. اکیداً توصیه می‌شود که یک کارشناس مالیاتی یا حسابدار حرفه‌ای را که با شرایط لازم مالیاتی مربوط به متوفی و دارایی وی آشنا باشد برای این کار در نظر بگیرید. با این حال، برخی از اطلاعات کلی در مورد شرایط لازم مربوط به تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد نهایی متوفی، اظهارنامه مالیات بر درآمد وثیقه‌‌ها و اظهارنامه مالیاتی ترکه به شرح زیر هستند.

اظهارنامه نهایی مالیات بر درآمد فردی:

برای تعیین اینکه آیا اظهارنامه مالیات بر درآمد نهایی برای متوفی مورد نیاز است یا خیر، باید درآمد ناخالص، وضعیت تأهل و سن متوفی را بدانید. با این حال، اگر متوفی در طول سالی که در آن تا تاریخ فوت مشمول مالیات است، درآمد خالص خوداشتغالی 400 دلار یا بیشتر داشته باشد، یک اظهارنامه فدرال نهایی باید بدون توجه به میزان درآمد ناخالص ارائه شود. اظهارنامه مالیات بر درآمد کالیفرنیا باید برای هر متوفی برای سال فوت، و برای سال‌های قبل، زمانی که اظهارنامه‌ها باید ارائه می‌شده است اما توسط متوفی ارائه نشده بوده است، ثبت شود. برای ماترکی که درآمد ناخالص بیش از 8000 دلار یا درآمد خالص بیش از 1000 دلار دارند باید اظهارنامه ثبت شود. نماینده باید اظهارنامه نهایی متوفی و هرگونه اظهارنامه مالیات بر درآمد دیگر را برای دوره‌های قبلی که متوفی در زمان فوت موظف به تسلیم آن بوده است، ارائه کند. هر دو اظهارنامه فدرال و ایالتی باید با برچسب "اظهارنامه نهایی" علامت‌گذاری شوند و نام متوفی باید به عنوان مالیات‌دهنده در صورت اظهارنامه درج شود، که نشان‌دهنده این باشد که او اکنون فوت کرده است و تاریخ فوت را نیز باید نشان دهد. علاوه بر این، سال مالیاتی اظهارنامه باید ذکر شود و سال مالیاتی را نشان دهد که از اول ژانویه شروع می‌شود و به تاریخ فوت ختم می شود و در بالای اظهارنامه کلمه "متوفی" نوشته شود. فرم 3595 هیئت مالیات فرانشیز (Franchise Tax Board)، رسیدگی ویژه لازم است (Special Handling Required)، باید به صورت اظهارنامه کالیفرنیا پیوست شود، و کادری که نشان می دهد مالیات‌دهنده فوت کرده است، علامت زده شود. اظهارنامه باید شامل شماره تأمین اجتماعی یا سایر مدارک شناسایی متوفی باشد. نماینده یا شخص دیگری که اظهارنامه را تسلیم می‌کند باید اظهارنامه نهایی متوفی را در خط مشخص شده نام مالیات دهندگان امضا کند، به عنوان مثال، "جان دو (John Doe)، مجری، به موجب وصیت ریچارد رو (Richard Roe)، متوفی". در صورت تسلیم اظهارنامه مشترک، همسر بازمانده نیز باید اظهارنامه را امضا کند. تاریخ سررسید اظهارنامه مالیاتی نهایی متوفی همان تاریخی است که در زمان زنده بودن متوفی بوده است.

اظهارنامه مالیات بر درآمد امانی:

برای اهداف مالیات بر درآمد، ترکه انحصار وراثت متوفی به منزله یک موجودیت جداگانه است که با فوت متوفی شروع می‌شود. اظهارنامه مالیات بر درآمد امانت ایالات متحده (U.S. Fiduciary Income Tax Return) (فرم 1041) باید برای ماترک دارای درآمد ناخالص 600 دلار یا بیشتر در سال مالیاتی ثبت شود. اظهارنامه مالیات بر درآمد امانت کالیفرنیا (فرم 541) باید برای دوره مشمول مالیات ثبت شود در صورتی که:

• درآمد ناخالص دارایی بیش از 8000 دلار یا
• درآمد خالص آن بیش از 1000 دلار باشد.

اکثر متخصصان مالیاتی معمولا اظهارنامه مالیات بر درآمد امانت کالیفرنیا را زمانی که اظهارنامه‌های فدرال مورد نیاز است، تهیه می‌کنند. در صورت نیاز به اظهارنامه مالیات بر درآمد، نماینده می‌تواند یا یک سال مالی را انتخاب کند که اولین سال آن در آخرین روز هر ماه که بیش از 12 ماه پس از مرگ نباشد به پایان برسد، یا یک سال تقویمی را انتخاب کند. سال مشمول مالیات ترکه، بلافاصله پس از تاریخ فوت شروع می‌شود. تاریخ سررسید اظهارنامه مالیات بر درآمد ترکه، روز پانزدهم یا قبل از پانزدهمین روز از چهارمین ماه پس از پایان آن سال مالی یا در صورتی که ترکه در یک سال تقویمی باشد، در روز 15 آوریل یا قبل از آن است.

اظهارنامه‌های مالیاتی ترکه فدرال و کالیفرنیا:

مالیات بر ترکه فدرال، مالیات غیر مستقیمی است که بر کلیه نقل و انتقالات ترکه بجامانده از متوفی (چه در زمان حیات انجام شود یا در هنگام مرگ) اعمال می‌شود و بر اساس دارایی مشمول مالیات متوفی است، یعنی کسورات ناخالص دارایی منهای کسورات مجاز، که با بستانکاری‌های مجاز کاهش یافته است. اظهارنامه مالیات بر ترکه فدرال باید در فرم 706 برای دارایی هر شهروند یا مقیم ایالات متحده ثبت شود که ارزش دارایی ناخالص آنها در تاریخ فوت، به اضافه هدایای مالیاتی تعدیل شده پس از سال 1976 و معافیت خاص، بیش از مقدار استثناء قابل اعمال تحت قانون IRC §2010(c) برای تاریخ سال تقویمی که فوت در آن رخ داده است، باشد. برای سال 2001، این به معنای دارایی مشمول مالیات ناخالص به ارزش حداقل 675000 دلار است. کالیفرنیا مالیات بر ارث ندارد، اما مالیات «انتقال» املاک دارد که معادل آن بخش از حداکثر مقدار مجاز اعتبار برای مالیات‌های فوت ایالتی است که در تعیین بدهی مالیات بر ترکه فدرال قابل انتساب به اموال ترکه واقع در کالیفرنیا مجاز هستند. هر دو اظهارنامه مالیاتی فدرال و کالیفرنیا باید ظرف نه ماه پس از تاریخ فوت ثبت شوند، مگر اینکه مهلت زمانی تمدید شده باشد. تمدید زمان ثبت به طور خودکار انجام نمی‌شود، بنابراین درخواست برای تمدید زمان ثبت باید به مرکز IRS که در آنجا اظهارنامه باید در زمان مناسب قبل از سررسید اظهارنامه ثبت شده باشد، ارائه شود تا IRS بتواند بررسی کند و به درخواست پاسخ دهد. تمدید زمان تشکیل ثبت باعث تمدید زمان پرداخت مالیات ترکه نمی‌شود و در صورت نیاز به این کار باید درخواست جداگانه‌ای ارسال شود. همچنین ممکن است جریمه‌های جداگانه‌ای برای تأخیر در ثبت و تأخیر پرداخت مالیات معوقه، علاوه بر سود تأخیر پرداختی‌ها در نظر گرفته شود. IRS همچنین ممکن است "جریمه مربوط به دقت" را اعمال کند، اگر تشخیص دهد که هر یک از دارایی‌های فهرست شده در اظهارنامه از ارزش واقعی خود کمتر ارزشگذاری شده است. بنابراین مهم است که دارایی‌ها را تا حد امکان دقیق ارزیابی کنید. استفاده از ارزیاب‌های حرفه‌ای واجد شرایط اکیداً توصیه می‌شود.