الائتمانات على الحياة
اتخاذ قرارات متعلقة بالأمور المالية والطبية
المعلومات والأسئلة المتكررة
يتناول هذا القسم "الائتمانات على الحياة". وللاطلاع على معلومات بشأن أنواع "الائتمانات" الأخرى، راجع الائتمانات الواردة في قسم آخر في موقع الويب هذا.
"الائتمان على الحياة" هي أداة قانونية للتخطيط المالي تسمح لأي شخص (الوصي) بحيازة ممتلكات شخص آخر (الواهب) لصالح شخص آخر (المستفيد). وعلى عكس الوصية الثقة، يسري "الائتمان على الحياة" في أثناء حياة الواهب. ففي معظم الحالات، يكون الواهب والوصي والمستفيد شخصًا واحدًا (على الأقل حتى وفاة هذا الشخص أو إلى أن يصبح فاقدًا للأهلية). بمعنى أنه في حالة "الائتمان على الحياة"، يمكن أن تكون الواهب والوصي والمستفيد في هذا الائتمان. إذ يمكنك الاحتفاظ بالسيطرة الكاملة على الممتلكات ويحق لك استخدامها والتصرف فيها كما لو أنها لم ترد في الائتمان.
تتضح الأسباب الأكثر شيوعًا وراء استخدام "الائتمان على الحياة" أدناه:
| تجنب "تحقيق الوصاية" | إذا كانت جميع ممتلكاتك في الائتمان عند وفاتك (أو عندما تصبح فاقدًا للأهلية)، فأنت من الناحية القانونية لا تملك أي أصول باسمك. ويعني ذلك أنه في حالة وفاتك، لا يلزم تحقيق الوصاية لنقل ممتلكاتك إلى الورثة. أو، إذا أصبحت فاقدًا للأهلية، فلا يلزم إجراء وصاية لإدارة ممتلكاتك. وفي الحالتين، يتسلم الشخص المحدد في الائتمان بصفته الوصي الوريث الممتلكات. في حالة وفاتك، يمكن للوصي الوريث توزيع الممتلكات المؤتمن عليها وفقًا لرغباتك دون الحاجة إلى الذهاب إلى محكمة تحقيق الوصاية للسماح بالتوزيع. إذا أصبحت فاقدًا للأهلية، يمكن للوصي الوريث إدارة الممتلكات لمصلحتك دون الحاجة إلى الذهاب إلى المحكمة لإجراء الوصاية ودون إشراف قضائي مستمر. |
| التخطيط الضريبي | قد يساعد "الائتمان على الحياة" في تجنب الضرائب العقارية والضرائب على الهبات وضرائب الدخل أيضًا، أو تقليلها. فقد تصل المدخرات الضريبية إلى مئات آلاف الدولارات أو أكثر. لمزيد من المعلومات، راجع أدناه: هل يساعد "الائتمان على الحياة" في توفير الضرائب العقارية أو تقليلها؟ |
| السيطرة | كما الحال في "الوصية" والوصية الثقة، يتيح لك "الائتمان على الحياة" أن تقرر على وجه التحديد ما سيحدث لممتلكاتك في حالة وفاتك. ويمكنك أيضًا استخدام ائتمان لتحديد طريقة إنفاق الورثة لميراثهم (لتقليل المخاطر التي قد "يتعرضون لها" في إجازات باهظة الثمن وشراء السيارات ورسوم اللعب وغيرها). |
| الحماية من الدائنين | قد تمنح الائتمانات أحيانًا أصولًا للمستفيدين وتحمي تلك الأصول من دائني المستفيدين. ولكن "الائتمان على الحياة" لا يحمي الواهب من الدائنين. ويكون لدائن الواهب الحق نفسه في متابعة الممتلكات المؤتمن عليها كما لو أن الأصول لا تزال باسم الواهب. |
| الخصوصية | الائتمان ليس سجلًا عامًا. لذلك، لا يحق لعامة الناس أو أي شخص ليس مستفيدًا معرفة الأصول الواردة في الائتمان. يُستتثنى من ذلك القانون الجديد الذي ينص على أنه يتعين على الوصي الوريث أن يمنح جميع الورثة بموجب القانون (مثل الأقارب الذين يحق لهم الإرث في حالة الوفاة دون وصية) الحق في طلب الائتمان والحصول على نسخة منه. |
استعن بمحام متخصص في التخطيط العقاري. وستستعرض معه أصولك وأهداف التخطيط العقاري والخيارات المتاحة.
إذا قررت تسجيل "ائتمان على الحياة"، فسيتولى المحامي إعداد وثيقة الائتمان ومراجعتها معك.
بعد التوقيع، تقوم بتمويل الائتمان عند نقل سندات الملكية الخاصة بكل (أو معظم) ممتلكاتك إلى الائتمان. ويمكن أن يساعدك المحامي في ذلك.
في معظم الحالات، نعم. يمكنك إلغاء الائتمان أو تعديله في أي وقت. أنت تتصرف بصفتك الوصي وتدير الممتلكات ما دمت قادرًا على ذلك. ويمكنك إعادة جميع الممتلكات المؤتمن عليها باسمك إذا كنت تريد ذلك.
يكون الائتمان عادة غير قابل للإلغاء في حالة وفاتك أو إذا أصبحت فاقدًا للأهلية فقط.
ولكن أحيانًا يجعل الواهبون "الائتمانات على الحياة" غير قابلة للإلغاء منذ البداية. (يعني مصطلح "غير قابل للإلغاء" أنه لا يمكن تعديل الائتمان أو إلغاؤه). ويتم ذلك غالبًا لإجراء التخطيط الضريبي أو لحماية الأصول من الدائنين.
نعم، تتوفر عدة أنواع من "الائتمانات على الحياة" التي تتيح لك تجنب الضرائب العقارية الفيدرالية أو تقليلها أو تأجيل دفعها. اتصل بمحام لتتحدث إليه بشأن الخيارات المتاحة أمامك.
تعتمد الضريبة العقارية الفيدرالية على القيمة الإجمالية للممتلكات التي تمتلكها أو المبلغ المحدد الموجود في حيازتك عند وفاتك.
تشمل الممتلكات الخاضعة للضريبة الممتلكات المؤتمن عليها أو الممتلكات الموجودة باسمك أو أموال حسابات التقاعد الفردي (Individual Retirement Account, IRA) أو مبلغ معاش التقاعد أو التأمين على الحياة والممتلكات الواردة في ملكية مشتركة.
يعتمد معدل الضريبة على سنة الوفاة:
| سنة الوفاة | المبلغ المعفى من الضرائب | أعلى معدل ضرائب |
|---|---|---|
| 2002 | مليون دولار | 50% |
| 2003 | مليون دولار | 49% |
| 2004 | مليون دولار ونصف | 48% |
| 2005 | 1.5 مليون دولار | 47% |
| 2006 | 2 مليون دولار | 46% |
| 2007 | 2 مليون دولار | 45% |
| 2008 | 2 مليون دولار | 45% |
| 2009 | 3.5 ملايين دولارات | 45% |
| 2010 | الضرائب الملغاة | 35%* |
* (تساوي أعلى معدل للضريبة على دخل الأفراد)
تشمل الممتلكات غير الخاضعة للضريبة ما يلي:
- الممتلكات المنقولة لجمعية خيرية تتمتع بالإعفاء من الضرائب
- الممتلكات المنقولة بالكامل أو بشكل استئماني لصالح الزوج/الزوجة إذا كان الزوج/الزوجة مواطنًا أمريكيًا. وإذا لم يكن الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة مواطنًا أمريكيًا، فقد تتوفر لديك بدائل أخرى. في هذه الحالة، يمكنك التحدث إلى محام.
- الشركات والمزارع المؤهلة والمملوكة للعائلة قد تتمتع بإعفاء خاص بقيمة 1.3 مليون دولار من قيمة الضريبة العقارية.
في معظم "الائتمانات على الحياة"، يتولى شخص آخر، مثل صديق موثوق به أو قريب أو وصي متمرس، دور الوصي عند وفاتك أو إذا أصبحت فاقدًا للأهلية.
في هذه المرحلة، يتحمل الوصي واجبات قانونية معينة، مثل:
- إدارة الممتلكات والاستثمار فيها
- وإنفاق الأصول المؤتمن عليها لصالحك (إذا كنت لا تزال على قيد الحياة)،
- وعند الوفاة، يجب دفع كل الديون وتوزيع جميع الأصول المؤتمن عليها وإدارتها وفقًا لتعليماتك.
لا يوزع الوصي أحيانًا الأصول على الفور. وقد يكون المستفيدون أطفالًا أو أشخاصًا أصغر سنًا من أن يتصرفون في ميراثهم. أو، قد تظل الأصول المؤتمن عليها بعد وفاة الواهب لأغراض ضريبية أو لحماية المستفيدين النهائيين من الدائنين.
لا يحتاج الوصي الوارث إلى التقدم بطلب إلى المحكمة للتدخل. وربما سيحتاج إلى وثيقة الائتمان وشهادة الوفاة فقط.
نعم، يجب التوقيع على "التحويل في الوصية" و"الائتمان على الحياة". إن "التحويل في الوصية" هي نسخة احتياطية لأي ممتلكات لم يتم نقلها إلى "الوِصاية".
بدون وثيقة "التحويل في الوصية"، ستنتقل أي ممتلكات يتم الحصول عليها بعد "الائتمان على الحياة" المُدرج باسمك عن غير قصد بدلًا من اسم الوصي عادة وفقًا للشروط الواردة في "الوصية" وليس في "الائتمان على الحياة".
لكن إذا كان لديك "تحويل في الوصية"، فسيتم توزيع الممتلكات وفقًا للشروط الواردة في الائتمان.
إذا كان لديك أطفال صغار، يمكنك استخدام "الوصية" لتحديد اسم الوصي على أطفالك في حالة وفاة الوالدين أو إذا كنت غير قادر على رعاية أطفالك القاصرين.
تضم نقابة المحامين في ولاية كاليفورنيا (California State Bar) ثلاثة كتيبات تحتوي على مزيد من المعلومات حول "التخطيط العقاري" و"الائتمانات" و"الوصايا".
ولقراءة هذه الكتيبات، انقر على أي رابط أدناه:
أو أرسل طلبك في ظرف مختوم وعليه العنوان إلى:
Estate Planning, Trust and Probate Law Section The State Bar of California 180 Howard Street San Francisco, CA 94105-1639