Fideicomisos en vida
Toma de decisiones financieras y médicas
Información y preguntas frecuentes
Esta sección habla sobre los fideicomisos en vida. Para obtener información sobre otros tipos de fideicomisos, vea Fideicomisos en otra sección de este sitio web.
Un fideicomiso en vida es una herramienta legal para la planificación financiera que le permite a una persona (fideicomisario) poseer la propiedad de otra persona (fideicomitente) en beneficio de otra persona (beneficiario). A diferencia de un fideicomiso testamentario, un fideicomiso en vida entra en vigor durante la vida del fideicomitente. En la mayoría de los casos, el fideicomitente, el fideicomisario y el beneficiario son la misma persona (al menos hasta que esa persona muera o se vuelva incapacitada). En otras palabras, si establece un fideicomiso en vida, usted puede ser el fideicomitente, el fideicomisario y el beneficiario del fideicomiso. Usted mantiene el control total sobre la propiedad y tiene el derecho de usar y gastar esa propiedad como si nunca se hubieran puesto en el fideicomiso.
Las razones más comunes por las que las personas establecen un fideicomiso en vida son:
| Evita la legalización de testamentos | Si toda su propiedad está en el fideicomiso cuando usted muere (o se vuelve incapacitado), entonces legalmente usted no posee nada a su nombre. Esto significa que, si usted muere, la legalización del testamento no es necesaria para pasar su propiedad a sus herederos. O si se vuelve incapacitado, no se necesita una tutela de adulto para administrar su propiedad. En cualquiera de los casos, la persona nombrada en su fideicomiso como el fideicomisario sucesor asume el control. Si usted muere, el fideicomisario sucesor puede distribuir la propiedad del fideicomiso de acuerdo con sus deseos sin tener que ir a la corte testamentaria para autorizar la distribución. Si usted se vuelve incapacitado, el fideicomisario sucesor puede administrar la propiedad para su beneficio sin tener que ir a la corte para obtener una tutela de adulto y sin supervisión continua de la corte. |
| Planificación fiscal | Un fideicomiso en vida también puede ayudar a evitar o reducir los impuestos sobre el patrimonio, los impuestos sobre las donaciones y los impuestos sobre la renta. Sus ahorros de impuestos pueden alcanzar los cientos de miles de dólares o más. Para obtener más información, vea a continuación: ¿Puede un fideicomiso en vida ayudar a ahorrar o reducir los impuestos sobre el patrimonio? |
| Control | Al igual que un testamento y un fideicomiso testamentario, un fideicomiso en vida le permite decidir específicamente qué sucederá con su propiedad si usted muere. También puede usar un fideicomiso para controlar cómo sus herederos gastan su herencia (para reducir el riesgo de que la puedan "despilfarrar" en vacaciones caras, carros, juegos de azar, etc.). |
| Protección contra los acreedores | A veces los fideicomisos le pueden otorgar activos a los beneficiarios y proteger esos activos en contra de los acreedores de los beneficiarios. Pero un fideicomiso en vida no protege al fideicomitente de los acreedores. Un acreedor del fideicomitente tiene el mismo derecho de intentar obtener la propiedad del fideicomiso como si el fideicomitente todavía poseyera los activos a su propio nombre. |
| Privacidad | Un fideicomiso no es un expediente público. Por lo tanto, el público en general o cualquier persona que no sea un beneficiario no tiene derecho a obtener información sobre los activos que están en su fideicomiso. La única excepción es una nueva ley que dice que el fideicomisario sucesor tiene que otorgarle a todos sus herederos legales (los parientes que tendrían derecho a recibir una herencia de su parte si usted muere sin un testamento) el derecho de pedir y obtener una copia del fideicomiso. |
Reúnase con un abogado que se especialice en la planificación patrimonial. Juntos, revisarán sus activos y los objetivos y opciones de la planificación patrimonial.
Si decide establecer un fideicomiso en vida, el abogado escribirá el documento del fideicomiso y lo revisará con usted.
Después de firmar, usted financia el fideicomiso transfiriendo el título de toda (o la mayoría) su propiedad al fideicomiso. Su abogado puede ayudarle con esto.
En la mayoría de los casos, sí. Puede cancelar o cambiar el fideicomiso en cualquier momento. Usted actúa como fideicomisario y administra la propiedad durante el tiempo que pueda hacerlo. Y, si lo desea, puede hacer que se le devuelva toda la propiedad del fideicomiso.
El fideicomiso generalmente solo se vuelve irrevocable cuando usted muere o si se vuelve incapacitado.
Pero a veces los fideicomitentes hacen que sus fideicomisos en vida sean irrevocables desde el principio. (Irrevocable significa que el fideicomiso no se puede cambiar ni cancelar). Esto a menudo se hace para la planificación de impuestos o para proteger los activos de los acreedores.
Sí. Hay varios tipos de fideicomisos en vida que le permiten evitar, reducir o posponer los impuestos federales sobre el patrimonio. Póngase en contacto con un abogado para hablar sobre sus elecciones.
El impuesto federal sobre el patrimonio se basa en el valor bruto de la propiedad que usted posee o controla en el momento de su muerte, sobre un cierto monto.
La propiedad imponible incluye la propiedad en un fideicomiso, la propiedad a su nombre, los fondos de las cuentas de jubilación individual (IRA, por sus siglas en inglés), los beneficios de jubilación o el seguro de vida y la propiedad mantenida en propiedad conjunta.
La tasa impositiva depende del año de su muerte:
| Año de muerte | Monto exento | Tasa impositiva más alta |
|---|---|---|
| 2002 | $1 millón | 50 % |
| 2003 | $1 millón | 49 % |
| 2004 | $1.5 millones | 48 % |
| 2005 | $1.5 millones | 47 % |
| 2006 | $2 millones | 46 % |
| 2007 | $2 millones | 45 % |
| 2008 | $2 millones | 45 % |
| 2009 | $3.5 millones | 45 % |
| 2010 | Impuestos derogados | 35 %* |
* (igual a la tasa más alta del impuesto sobre la renta individual)
La propiedad que no está sujeta a impuestos incluye:
- La propiedad que se deja a una organización benéfica exenta de impuestos.
- La propiedad que se deja directamente o en el fideicomiso para el beneficio de un cónyuge, si el cónyuge es ciudadano estadounidense. Si el cónyuge sobreviviente no es ciudadano estadounidense, es posible que usted tenga otras alternativas. Hable con un abogado si esta pudiera ser su situación.
- Las empresas familiares y granjas calificadas pueden obtener una exclusión especial de $1.3 millones del impuesto sobre el patrimonio.
En el caso de la mayoría de los fideicomisos en vida, alguien más, como un amigo de confianza, un familiar o un fideicomisario profesional, tomará el control como fideicomisario cuando usted muera o se vuelva incapacitado.
En ese momento, el fideicomisario tiene ciertas obligaciones legales, que incluyen:
- administrar e invertir sus propiedad
- gastar los activos del fideicomiso para su beneficio (si aún vive), y
- cuando usted muera, pagar todas sus deudas y distribuir o administrar todos los activos del fideicomiso de acuerdo con sus instrucciones.
A veces el fideicomisario no distribuye los activos inmediatamente. Los beneficiarios pueden ser niños o ser considerados demasiado jóvenes para tomar el control de su herencia. O bien, los activos pueden continuar en el fideicomiso después de que el fideicomitente muera por motivos fiscales o para proteger a los beneficiarios finales de los acreedores.
El fideicomisario sucesor no necesita pedirle a la corte que se involucre. Es probable que solo necesite el documento de fideicomiso y un certificado de defunción.
Sí. Usted debe firmar un “testamento complementario” junto con su fideicomiso en vida. El testamento complementario es un respaldo para cualquier propiedad que no se transfiera al fideicomiso en vida.
Sin un testamento complementario, cualquier propiedad adquirida después de establecer su fideicomiso en vida que inadvertidamente aparezca a su nombre en lugar de a nombre de su fideicomiso normalmente se distribuiría de acuerdo con los términos de su testamento, no de su fideicomiso en vida.
Pero si usted tiene un testamento complementario, la propiedad será distribuida de acuerdo con los términos de su fideicomiso.
Si tiene hijos pequeños, puede usar su testamento para designar a un tutor para sus hijos si tanto usted como el otro padre mueren o no pueden cuidar de sus hijos menores.
El Colegio de Abogados del estado de California tiene 3 folletos con más información sobre la planificación patrimonial, los fideicomisos y los testamentos.
Para leerlos, haga clic en uno de los enlaces siguientes:
- ¿Necesito la planificación patrimonial? (en inglés)
- ¿Necesito un fideicomiso en vida? (en inglés)
- ¿Necesito un testamento? (en inglés)
O bien, envíe su solicitud y un sobre sellado con su dirección:
Estate Planning, Trust and Probate Law Section
The State Bar of California
180 Howard Street
San Francisco, CA 94105-1639