إدارة وصاية التركة

• ماذا يجب أن يفعل الممثل الشخصي بعد تعيينه؟ المسؤوليات الثلاث الأساسية للممثل الشخصي هي:
  • تصنيف أصول المدين، وتقديم جرد وتقييم للأصول العقارية،
  • ودفع الديون والضرائب والتزامات التي على التركة،
  • وتوزيع الأصول المتبقية على المستحقين لها.
• كيف "أصنف أصول المدين"؟ بعد تعيين الممثل الشخصي، يجب عليه تصنيف، أو الاستحواذ، على جميع ممتلكات المتوفى التي ستُدار كجزء من إثبات صحة وصاية التركة.
  • الحصول على رقم التعريف الضريبي: قبل أن يتم إنشاء حساب جارٍ للتركة أو أن يتم تحويل الحسابات الحالية، يتعين على الممثل الشخصي إلى الحصول على "رقم التعريف الضريبي" لنفسه أو لنفسها بصفته ممثلًا شخصيًا لتركة المتوفى من دائرة الإيرادات الداخلية.يتم ذلك عن طريق إكمال طلب للحصول على الرقم التعريفي لصاحب العمل ( نموذج دائرة الإيرادات الداخلية رقم SS-4 ). اتصل بدائرة الإيرادات الداخلية على رقم (559) 452-4010 للحصول على رقم. يجب إرسال نموذج SS-4 بالفاكس إلى دائرة الإيرادات الداخلية على رقم (559) 443-6961 في غضون 24 ساعة بعد إعطاء رقم التعريف الضريبي.إشعار العلاقة الائتمانية:
  • يجب على الممثل الشخصي أيضًا إخطار دائرة الإيرادات الداخلية بتعيينه وذلك بتقديم إشعار بالعلاقة الائتمانية (نموذج دائرة الإيرادات الداخلية رقم 56 ).
  • الممتلكات الشخصية: بمجرد الحصول على رقم التعريف الضريبي، يمكن إغلاق الحسابات النقدية الموجودة باسم المتوفى وتحويلها إلى حساب يسمى بحساب التركة باسم الممثل الشخصي. إذا كان إغلاق حساب المتوفى سيؤدي إلى تكبد غرامات سحب مبكرة للاستثمار، فيمكن تغيير تسجيل الحساب إلى اسم الممثل الشخصي دون إغلاق الحساب. سيتعين عليك التحدث إلى المسؤولين في البنك لمعرفة الاشتراطات المحددة التي يطلبونها. يجب أيضًا تغيير شهادات الأسهم وحسابات الوساطة لتظِهر التغير في الملكية من المتوفى إلى الممثل الشخصي بحيث يمكن الإبلاغ عن حصص الأرباح والمكاسب بشكل صحيح بالنيابة عن التركة.
  • الممتلكات العقارية: لا يشترط تسجيل سند لتغيير ملكية ممتلكات المتوفى. يجب على الممثل الشخصي بدلًا من ذلك إخطار المقيِّم الضريبي في المقاطعة أو المقاطعات التي توجد بها الممتلكات العقارية للمتوفى عن طريق تقديم النماذج التالية إلى المقيِّم الضريبي:
    • إشعار وفاة مالك الممتلكات العقارية
    • تقرير التغيير الأولي للملكية
    • المطالبة بالاستثناء من إعادة التقييم لنقل الملكية بين أحد الوالدين والطفل (يُطلب ذلك إذا كانت ستؤول ملكية العقارمن الآباء إلى الأبناء أو من الأجداد إلى الأحفاد لتجنب إعادة تقييم ضريبة الممتلكات)
    • صورة من شهادة وفاة المتوفى.
• كيف أقدم وثيقة الجرد والتقييم؟ في غضون أربعة أشهر بعد التعيين، يجب أن يقدم الممثل الشخصي إلى المحكمة جردًا للممتلكات التي ستدار كجزء من إجراء إثبات صحة الوصية مع تقييم القيمة السوقية العادلة لكل عنصر من الممتلكات اعتبارًا من تاريخ وفاة المتوفى.
• تحضير الجرد والتقييم: يجب عليك استخدام النموذج الورقي المسمى بالجرد والتقييم (النموذج DE-160، المجلس القضائي) ومرفق الجرد والتقييم (النموذج DE-161، المجلس القضائي). بصفتك ممثلًا شخصيًا، يجب عليك إكمال وجه نموذج الجرد والتقييم والتوقيع عليه (اترك سطر "التقييم الإجمالي بمعرفة المحِكم" فارغًا ، وأجب على كل الأسئلة الواردة في الأقسام الأخرى)، وصِف كل أصل في نماذج المرفق. يجب وصف كل عنصر من الممتلكات وصفًا كاملًا حتى يمكن تحديده وتقييمه، بما في ذلك أرقام الحسابات والأوصاف القانونية وأرقام الترخيص وما إلى ذلك. تنقسم الممتلكات إلى فئتين: الممتلكات التي يمكن أن يقيمها الممثل الشخصي (المرفق 1)، والممتلكات التي يجب أن يقيمها محكِم الوصية (المرفق 2). كما يجب أن يظهِر كل عنصر ما إذا كانت الممتلكات هي ممتلكات للمتوفى وحده أو لورثة المتوفى حصص مشتركة باعتبارها ممتلكات مشتركة بين المتوفى وزوجته الباقية/ زوجها الباقي على قيد الحياة.
• الممتلكات التي تُسرد في المرفق 1: الأموال والأشياء "النقدية" الأخرى، ويشمل ذلك الحسابات في المؤسسات المالية، وشيكات المبالغ المستردة (بما فيها المبالغ المستردة من الضرائب والمرافق والرعاية الطبية والتأمين الطبي وصرفيات الرعاية الصحية الأخرى)، وصناديق الاستثمار المشتركة في سوق المال والنقود المحفوظة في حساب وساطة نقدي وعائدات بوالص التأمين على الحياة وخطط التقاعد والمعاشات مستحقة الدفع لتركة المتوفى بمبالغ مقطوعة. يجب أن يسرد كل عنصر قيمته بالدولار اعتبارًا من تاريخ وفاة المتوفى.
• الممتلكات التي تُسرد في المرفق 2: جميع الممتلكات غير المذكورة في المرفق 1 ويشمل ذلك على سبيل المثال لا الحصر الممتلكات العقارية والأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى والممتلكات الشخصية العينية مثل السيارات؛ والشراكات والمصالح التجارية. يمكن سرد الأثاث والمفروشات المنزلية على أنها بند جماعي بدلًا من سرد كل قطعة من الأثاث على حدة. يجب عدم إضافة قيمة لهذه العناصر، بل تُترك مساحة فارغة بعد كل عنصر، وسيقوم مُحكِم الوصية بتقييمها وإكمالها. إلا أنه إذا كانت هناك ممتلكات مملوكة للمتوفى والتي تعتبر "قطعة فنية أو تحفة فريدة من نوعها أو من المقتنيات غير العادية أو الخاصة ضمن الممتلكات الشخصية العينية" (مثل الأثاث العتيق أو السيارات التي يُهوى اقتناؤها أو مجموعة عملات معدنية) ، فيمكنك طلب تقييم هذه العناصر على يد خبير مستقل، وينبغي أن يتضمن النموذج ملحوظة تشير إلى الممتلكات المطلوب تقييمها على يد خبير مستقل.
• مُحكِم الوصية: محكمو الوصايا هم مقيمون مؤهلون اجتازوا اشتراطات دراسية واختبارات صارمة ويعينهم مكتب مراقب ولاية كاليفورنيا للتصرف بصفتهم محكمين للوصايا في كل مقاطعة. راجع  قائمة محكمي الوصايا  لمقاطعة Alameda. في وقت تعيين الممثل الشخصي، تعين محكمة الوصايا بتعيين محكم الوصية في أمر إثبات صحة الوصية ومُحكِم الوصية الذي سيُستعان بخدماته في تلك التركة. تُحدد رسوم محكم الوصية (انظر رسوم الوصايا) بموجب القانون على أساس عمولة قدرها 1/10 من 1 في المائة من قيمة الممتلكات التي يقيمها محكم الوصية،على ألا تقل قيمة الرسوم عن 75 دولارًا (لممتلكات تبلغ قيمتها 75,000 دولار) ولا تزيد عن 10,000 دولار (لممتلكات تبلغ قيمتها 10,000,000 دولار أمريكي). لا تُدرَج الممتلكات التي يقيّمها الممثل الشخصي (المذكورة في المرفق 1)، وكذلك أي ممتلكات يقيّمها خبير مستقل عند احتساب رسوم المُحكِم. الممثل الشخصي مسؤول عن تسليم وثيقة الجرد والتقييم المكتملة والموقعة (مع المرفقات 1 و 2) إلى محكم الوصاية مع أي بيانات داعمة لتمكين محكم الوصاية من تقييم الممتلكات الواردة في وثيقة الجرد والتقييم (مثل الربح وبيانات الخسارة للحصص التجارية المملوكة أو المملوكة ملكية خاصة). ينبغي أن يعيد "محكم الوصاية" وثيقة الجرد والتقييم المكتملة مع قيم الأصول في غضون 60 يومًا (ما لم يتصل بك المحكم لحاجته إلى معلومات إضافية).

تحذير:  احرص على أن يكون وصفك للممتلكات دقيقًأ وكاملًا في وثيقة الجرد والتقييم. من المشكلات الشائعة في هذا الأمر: 1) السندات الإذنية المضمونة بسند الائتمان على الممتلكات العقارية (عدم وصف السند والممتلكات العقارية الأساسية وصفًا كاملًا، ومن ذلك تسجيل المعلومات الخاصة بسند الائتمان)؛ 2) عدم تحديد حصة المتوفى (100%، 50%، 25% وما إلى ذلك) وما إذا كانت الملكية مستقلة أم مشتركة.

• وثائق الجرد الجزئية والتكميلية والمعدلة: إذا تمكنت من سرد جميع أصول التركة في نموذج جرد وتقييم واحد، فيجب وضع علامة في أعلى نموذج الجرد والتقييم تفيد بأنه "نهائي". يمكنك أيضًا تقديم جرد "جزئي" لبعض الأصول، وتقديم جرد "نهائي" عندما تُجرد آخر الأصول إذا تبين لك وجود ممتلكات إضافية تخص المتوفى بعد أن قدمتَ الجرد "النهائي"، فيجب عليك تقديم جرد "إضافي". إذا تبين لك خطأ في العناصر المدرجة في الجرد السابق (على سبيل المثال، خطأ في رقم الحساب أو الوصف القانوني)، فيجب عليك تقديم جرد "مصَحَح" لإصلاح الخطأ. قد يؤدي عدم تصحيح الأخطاء إلى تأخر الحصول على الموافقة النهائية من المحكمة لإغلاق أصول التركة وتوزيعها!

• ما الصلاحيات التي أمتلكها لإدارة أصول التركة؟ إذا كانت شروط تعيينك ممثلًا شخصيًا تتضمن "صلاحية إدارة وصاية التركة بموجب قانون الإدارة المستقلة للتركة" بصلاحيات "كاملة" أو "محدودة" (ستُذكر الصلاحيات في أمر تنفيذ الوصية أو أمر إثبات صحة الوصية الذي تم تقديمه عندما تم تعيينك لأول مرة)، فأنت تتمتع بمجموعة واسعة من الصلاحيات لإجراء معاملات معينة دون رقابة من المحكمة، أي دون الحاجة إلى الحصول على موافقة المحكمة أولًا. ومع ذلك، قد يشترط في ذلك أيضًا إخطار الأشخاص الذين لديهم مصلحة في التركة قبل أن تتمكن من تنفيذ هذا الإجراء.
• ما أنواع الإجراءات التي تستدعي عقد جلسة استماع في المحكمة؟ يجب عقد جلسة استماع والحصول على موافقة المحكمة قبل أن تقوم بما يلي:
  • دفع الرسوم أو العمولات لنفسك بصفتك ممثلًا شخصيًا، أو لوكيلك (إذا كان يمثلك وكيل)؛
  • الموافقة على العمليات الحسابية.
  • توزيع الممتلكات (باستثناء التوزيعات التي يمكن إجراؤها بعد إعطاء إشعار بالإجراء المطروح؛
  • بيع أو تبادل الممتلكات التي تخص التركة لنفسك أثناء تصرفك بصفة الممثل الشخصي؛
  • الدخول في تسوية أو حل وسط بشأن أي مطالبة تتعلق بالتركة بالأصالة عن نفسك شخصيًا أو من خلال وكيلك (إذا كان يمثلك وكيل)؛
  • بيع أو تبادل الممتلكات العقارية (إذا كانت لديك سلطة "محدودة" وليست سلطة "كاملة"). إذا كان ولا بد من الحصول على موافقة المحكمة لبيع ممتلكات المتوفى العقارية، فيوصى بشدة باستشارة محامٍ من ذوي الخبرة في مبيعات إثبات صحة الوصية لأن إجراءات البيع تحت إشراف المحكمة معقدة ولا بد فيه من التقيد الصارم بإجراءات معينة ومواعيد نهائية معينة، مما يمكن أن يعرض عملية البيع الخاصة بك للخطر إذا لم تتبع بصورة صحيحة.
• ما أنواع الإجراءات التي تتطلب إشعارًا بالإجراء المطروح؟بعد تقديم إشعار بالإجراء المطروح (النموذج DE-165) (وإذا لم تتلق أي اعتراضات عليه)، فيمكنك القيام بما يلي:
  • بيع أو تبادل الممتلكات العقارية (إذا كانت لديك ليست سلطة "كاملة")؛
  • بيع أو دمج أعمال المتوفى؛
  • الاقتراض على ذمة ممتلكات التركة أو فرض أعباء عليها؛
  • منح خيار شراء الممتلكات العقارية؛
  • نقل ملكية الممتلكات العقارية إلى شخص مُنح خيار الشراء بموجب وصية المتوفى؛
  • إتمام عقد وقع عليه المتوفى في حياته لنقل ملكية الممتلكات؛
  • تحديد المطالبات للممتلكات التي يُدعى أنها تخص المتوفى أو شخص آخر؛
  • التوقيع على إخلاء مسؤولية بالنيابة عن المتوفى؛
  • توزيع أنواع معينة من الممتلكات بعد انتهاء فترة تقديم مطالبات الدائنين:
    • الدخل المحصل أثناء إدارة الوصاية؛
    • الأثاث المنزلي والمفروشات والمقتنيات الشخصية المادية (ومن بينها السيارات) للأشخاص الذين يحق لهم الحصول عليها بموجب وصية المتوفى بقيمة إجمالية تصل إلى 50,000 دولار؛
    • الهدايا النقدية الممنوحة بموجب وصية المتوفى التي تصل قيمتها إلى 10000 دولار لكل شخص.
• ما أنواع الإجراءات التي قد تستدعي تقديم إشعارًا بالإجراء المطروح في ظل بعض الظروف؟ بصفة عامة، لك صلاحية اتخاذ الإجراءات التالية دون الحصول على إذن مسبق من المحكمة أو تقديم إشعار بالإجراء المطروح، لكن يجب عليك تقديم إشعار بالإجراء المطروح إذا اتخذت هذه الإجراءات في ظل الظروف التالية:
  • إبرام عقد، إذا تعذر تنفيذ العقد في غضون عامين؛
  • استثمار أموال تخص التركة إذا لم يكن الاستثمار:
    • التزام من الولايات المتحدة أو ولاية كاليفورنيا بأجل استحقاق خلال عام واحد من إجراء الاستثمار؛
    • صندوق مشترك تابع لسوق المال مع محفظة تقتصر على التزامات حكومة الولايات المتحدة بأجل استحقاق خلال خمس سنوات من إجراء اتفاقيات الاستثمار وإعادة الشراء مضمونة بالكامل بالتزامات الحكومة الأمريكية؛
    • وحدات في صندوق ائتماني مشترك تستثمر في الأساس في التزامات الدخل الثابت قصيرة الأجل؛
    • استثمار الأوراق المالية المؤهلة في فائض أموال الدولة؛
    • الاستثمارات المسموح بها أو المأمور بها في وصية المتوفى.
  • الاستمرار في إدارة أعمال المتوفى التي ليس لها شخصية اعتبارية لمدة تزيد عن ستة أشهر من تاريخ إصدار أمر تنفيذ الوصية، أو إذا كنت تتصرف بصفتك شريكًا عامًا في شراكة؛
  • دفع إعانة عائلية إلى زوج/ زوجة المتوفي الباقي/ الباقية على وجه الحياة أو أبنائه القُصر، إذا أو عندما تكون أنت:
    • بتسديد الدفعة الأولى من الإعانة العائلية؛
    • أو بتسديد الدفعة الأولى بعد مرور 12 شهرًا على وفاة المتوفى؛
    • أو بتسديد أي زيادة في مدفوعات الإعانة العائلية.
  • تأجير الممتلكات العقارية أو الشخصية لمدة تزيد عن عام واحد:
  • بيع أو تبادل الممتلكات الشخصية التي تخص التركة، إذا كانت الممتلكات من غير ما يلي:
    • ورقة مالية مبيعة في بورصة الأوراق المالية أو السندات المتعارف عليها؛
    • ورقة مالية غرضها أن تكون ضمانًا لنظام السوق الوطني وتُباع من خلال وسيط - تاجر مسجل؛
    • المقتنيات الشخصية القابلة للتلف أو الإهلاك أو الممتلكات اللازمة لسدد الإعانة العائلية
  • منح أو تمديد حق الوسيط في بيع ممتلكات التركة، إذا تجاوزت مدة المنح الأصلي مع أي تمديدات سابقة 270 يومًا.
• ما نوع الإجراءات التي لا يلزم لها الحصول على موافقة مسبقة من المحكمة أو تقديم إشعار بالإجراء المطروح؟ بصفتك ممثلًا شخصيًا، لك صلاحية اتخاذ الإجراءات التالية بصورة مستقلة وبدون تقديم إشعار بالإجراء المطروح:
  • الموافقة على أي مطالبات مرفوعة ضد التركة أو دفع قيمتها أو رفضها أو الاعتراض عليها (باستثناء أي مطالبة مرفوعة منك أو ضدك)؛ البت في أو تسوية أي إجراءات تقام من التركة أو ضدها؛ أو الإعفاء من أي مطالبات تخص التركة التي تُقرِر أنها غير قابلة للتحصيل؛
  • بدء الإجراءات القانونية لصالح التركة، أو الدفاع في الإجراءات المرفوعة ضد التركة؛
  • تمديد أو تجديد أو تعديل شروط أي التزام مستحق للتركة؛
  • نقل الملكية أو تحويلها إذا لزم الأمر لممارسة سلطة معينة ممنوحة لك بصفتك ممثلًا شخصيًا؛
  • دفع الضرائب أو التقييمات أو النفقات المتكبدة لجمع أو لتولي شؤون أو إدارة الوصاية على ممتلكات التركة؛
  • شراء راتب التقاعد لتلبية متطلبات هبة في وصية المتوفى والتي تستدعي قبض المستفيد لمدفوعات دورية؛
  • ممارسة أي حقوق لخيار يخص التركة؛
  • شراء الأوراق المالية أو السلع اللازمة لتنفيذ عقد بيع غير مكتمل إذا توفي المتوفى بعد أن باع أوراقًا مالية أو سلعًا دون أن يسلمها وليست مملوكة له؛
  • امتلاك الأوراق المالية باسم شخص معين أو أي شكل آخر دون إفصاح عن التركة، للسماح للملكية بالانتقال بالتسليم؛
  • ممارسة حقوق الاكتتاب أو حقوق التحويل للأوراق المالية؛
  • إجراء إصلاحات وتحسينات على الممتلكات العقارية والشخصية؛
  • قبول سند عوضًا عن حبس الرهن فيما يخص حبسه الرهن أو البيع من الأمين؛ و
  • تقديم وفاء جزئي برهن عقاري أو الإيعاز بإعادة الملكية جزئيًا إلى المالك الأصلي ليوقع عليه الأمين بموجب صك ائتمان تحمله التركة.
• كيف أعطي إشعارًا بالإجراء المطروح، إذا كان ذلك مطلوبًا؟ الخطوة 1 أكمل وجه النموذج التالي والنصف العلوي من ظهره: إشعار بالإجراء المطروح (النموذج DE-165، المجلس القضائي)، وجميع المرفقات (فمثلًا: إذا كنت تبيع عقارًا، فأرفق نسخة من اتفاقية شراء الممتلكات السكنية أو أي عقد آخر موقع عليه من قبلك، موضحًا شروط البيع). حدد تاريخًا يتيح لك وقتًا كافيًا لتقديم إشعار يكفي كل شخص يتأثر بالإجراء. (انظر الخطوة 2 لمعرفة اشتراطات الوقت.) الخطوة 2 أرسل نموذج الإشعار بالإجراء المطروح بالبريد أو سلمه يدًا بيد (مع أي مرفقات) إلى كل شخص قبل 15 يومًا على الأقل من التاريخ المحدد في الإشعار بالإجراء المطروح.

ملحوظة: لا يمكنك إرسال الأوراق بالبريد أو تسليمها يدًا بيد - اطلب من شخص آخر إرسالها بالبريد أو تسليمها بالنيابة عنك. الأشخاص الواجب إخطارهم هم:

• كل موصى له (إذا كان المتوفى قد كتب وصية) تتأثر مصلحته في التركة بالإجراء المطروح؛
• كل وارث (إذا لم يكن المتوفى قد كتب وصية) تتأثر مصلحته في التركة بالإجراء المطروح؛
• كل شخص قدم طلب إخطار خاص؛ و
• النائب العام، إذا كان أي جزء من التركة ستؤول ملكيته إلى ولاية كاليفورنيا، وستتأثر مصلحته بالإجراء المطروح.

يمكنك أيضًا (ويوصى بفعل ذلك، إن أمكن) أن تجعل كل شخص يتلقى إشعارًا بالإجراء المطروح أن يوقع على "الموافقة على الإجراء المطروح" المعروض أسفل ظهر نموذج "الإشعار بالإجراء المطروح".لا يتعين عليك إرسال إشعار بالإجراء المطروح إلى أي شخص يوقع على تنازل عن إشعار الإجراء المطروح (النموذج DE-166، المجلس القضائي). يمكن التوقيع على هذا النموذج إما فيما يتعلق بالمعاملة المعينة التي يشملها الإشعار بالإجراء المطروح، أو كتنازل عام عن جميع الإجراءات التي تقتضي إعطاء إشعار بالإجراء المطروح.

الخطوه 3 اطلب من الشخص الذي أرسل الإشعار بالإجراء المطروح بالبريد أن يوقع على إثبات التبليغ عبر البريد. إذا تم تسليم أي من النماذج يدًا بيد، فاطلب من الشخص الذي سلم الإشعار بالإجراء المطروح إكمال نموذج إثبات التبليغ من خلال التسليم يدًا بيد والتوقيع عليه (انقر للاطلاع على عينة من النموذج (الرابط غير موجود)). قدم الإشعار الأصلي بالإجراء المطروح ونماذج إثبات التبليغ عبر البريد أو من خلال التسليم يدًا بيد إلى موظف سجلات إثبات صحة الوصية. إذا وقع أي شخص على "الموافقة على الإجراء المطروح" على ظهر نموذج الإشعار بالإجراء المطروح، أو إذا وقع أي شخص على نموذج "التنازل عن الإشعار بالإجراء المطروح"، فيجب عليك أيضًا تقديم ذلك. الخطوة 4 يجب عليك الانتظار حتى التاريخ المحدد في الإشعار بالإجراء المطروح قبل أن تتمكن من إكمال المعاملة. (إذا وقع كل شخص يجب إخطاره على الموافقة أو التنازل عن الإشعار، فلست مضطرًا للانتظار حتى نهاية فترة الـ 15 يومًا.)

• ماذا يحدث إذا اعترض أحدهم على الإجراء المطروح؟ تلقيتُ إشعارًا بالإجراء المطروح عبر البريد - كيف أعترض عليه؟ يجوز لأي شخص يحق له إشعار الإجراء المطروح الاعتراض على الإجراء المطروح من خلال إرسال اعتراض خطي أو إرساله بالبريد إلى الممثل الشخصي على العنوان الموضح في إشعار الإجراء المطروح. يجوز للشخص إما التوقيع على قسم "الاعتراض" على ظهر نموذج الإشعار بالإجراء المطروح، أو قد يقدم نصًا آخر مكتوبًا تذكر بشكل معقول الإجراء المطروح وتشير إلى اعتراض الشخص عليه.
• يجب أن يُسلم الممثل الشخصي الاعتراض أو يستلمه بحلول أبعد الأجلين مما يلي:

1. التاريخ المحدد في الإشعار بالإجراء المطروح، أو
2. تاريخ اتخاذ الإجراء المطروح بالفعل.

• يجوز لمن يعترض أن يتقدم بطلب إلى المحكمة للحصول على أمر تقييدي لمنع الممثل الشخصي من اتخاذ الإجراء المطروح دون رقابة المحكمة.  إذا اعترض أحدهم على الإجراء المطروح، فلا يمكن للممثل الشخصي إكمال المعاملة بصفة مستقلة، ولكن يجب عليه طلب الرقابة من المحكمة أو طلب تعليمات من المحكمة بشأن الإجراء المطروح.

بصفتي ممثلًا شخصيًا، ما مسؤولياتي تجاه الدائنين؟

بصفتك ممثلًا شخصيًا، تضطلع بواجب إخطار الدائنين المعروفين والذين يمكن التحقق منهم بشكل معقول بوفاة المتوفى وإخطارهم أيضًا بأنك قد تم تعيينك ممثلًا شخصيًا. لا يشمل ذلك فقط الدائنين الذين لديهم فواتير مستحقة مثل الأطباء وشركات بطاقات الائتمان وشركات المرافق، بل أيضًا مَن قد يكون لديه مطالبة محتملة ضد المتوفى بسبب شيء ما جرى خلال حياة المتوفى.

فمثلًأ، إذا كان المتوفى قد حصل له حادث سيارة في العام السابق لوفاته، أو إذا علمت أن شخصًا ما، حتى لو كان هذا الشخص أحد الأقرباء، ربما أقرض مبلغًا من المال للمتوفى وقد يتوقع الحصول على المبلغ المالي من التركة، فيجب إخطار هؤلاء الأشخاص بأنه قد تم الشروع في إثبات صحة الوصية.

إذا كان يُحتمل أن المتوفى يتحمل أي مسؤولية عن الضرائب المتكبدة قبل الوفاة، سواء تم تقييمها قبل وفاة المتوفى أو بعدها (باستثناء الضرائب أو تقييمات الضرائب العقارية)، فيجب عليك تقديم إشعار إلى وكالة الضرائب المختصة.

كما يتعين عليك أيضًا إخطار وزارة الخدمات الصحية بوفاة المتوفى إذا كنت تعرف أو وجدت ما يجعلك تعتقد أن المتوفى قد تلقى مخصصات صحية من Medi-Cal أو كان الزوج الباقي/ الزوجة الباقية على قيد الحياة لشخص تلقى مخصصات Medi-Cal الصحية.

يستحسن أيضًا إرسال إخطار إلى إدارة الخدمات الصحية حتى إذا لم يكن هناك ما يجعلك تعتقد بأن المتوفى أو زوجه الباقي/ زوجته الباقية على قيد الحياة قد تلقت مخصصات Medi-Cal الصحية.

كيف أقدم إشعارًا للدائنين؟

الخطوة 1 أكمل وجه وظهر النموذج التالي: إشعار إدارة الوصاية للدائنين (النموذج DE-157، المجلس القضائي). اذكر في النموذج اسم وعنوان كل دائن أو دائن محتمل يجب أن يستلم إشعارًا.

إذا تبين لك وجود دائنين آخرين في وقت لاحق، فيمكنك إرسال نسخة من النموذج إليهم، لكن يجب عليك استخدام نموذج جديد يوضح التاريخ الصحيح للإرسال بالبريد.

ملاحظة:  لا يمكنك إرسال النماذج عبر البريد بنفسك - اطلب من شخص آخر أن يرسلها هو بالبريد بالنيابة عنك، واطلب من هذا الشخص إكمال بيانات إثبات التبليغ عبر البريد الموجودة على ظهر النموذج والتوقيع عليه.

الخطوة 2

أرسل نسخة مصورة من نموذج موقع لإشعار إدارة الوصاية للدائنين مع نسخة فارغة من نموذج مطالبة الدائن (النموذج DE-172، المجلس القضائي). يجب عليك إرسال إشعار بالبريد إلى الدائنين خلال أبعد الأجلين مما يلي:

1. بعد أربعة أشهر من تاريخ إصدار أمر تنفيذ الوصية لأول مرة، أو
2. بعد ثلاثين يومًا من أول مرة يُعرف فيها بوجود دائن (حتى لو انقضت بالفعل أربعة أشهر).

يجب إرسال الإشعار بالبريد إلى إدارة الخدمات الصحية في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد تاريخ إصدار أمر تنفيذ الوصية لأول مرة، ويجب أن يتضمن الإشعار نسخة من شهادة وفاة المتوفى. لا يتعين عليك إرسال إشعار إدارة الوصاية إلى الدائن الذي رفع بالفعل مطالبة رسمية أو إلى الدائن الذي تنوي أن تعامل فاتورته على أنها "مطالبة بالدفع".

هل يمكنني سداد ديون المتوفى حتى لو لم يرفع الدائن مطالبة؟

نعم، لكن لا يجوز ذلك إلا إذا كنت متأكدًا من أن الفاتورة صحيحة وأنه يوجد مال كاف في التركة لسداد جميع المطالبات بالكامل، بما فيها الضرائب التي قد تكون مستحقة. يمكنك أن تعامل الفاتورة على أنها "مطالبة بالدفع" حتى لو لم يرفع الدائن مطالبة رسمية. ومع ذلك، إذا كان لديك أي سؤال عما إذا كانت الفاتورة صحيحة أم لا أو ما إذا كنت ستتمكن من سداد جميع ديون المتوفى بالكامل، فيجب عليك الانتظار حتى نهاية فترة تقديم المطالبة (لأبعد الأجلين من أربعة أشهر بعد إصدار أمر تنفيذ الوصية لأول مرة، أو بعد ستين يومًا من إرسال آخر إشعار لإدارة الوصاية بالبريد) لتحديد المبلغ الإجمالي لمطالبات الدائنين المرفوعة ضد التركة.

هل يتعين عليّ إرسال إشعار للدائنين ذوي الديون المضمونة؟

يحق للدائنين ذوي الديون المضمونة (كالمؤسسات المالية التي لديها رهن عقاري على منزل المتوفى أو غيره من الممتلكات العقارية) أن يستلموا إشعارًا بإدارة وصاية التركة. ومع ذلك، لا يتعين على الدائن ذي الدين المضمون رفع مطالبة رسمية لإنفاذ حقوقه في الممتلكات المضمونة، طالما وافق الدائن ذو الدين المضمون على عدم رفع أي مطالبة ضد ممتلكات عقارية أخرى. يجب عليك الاستمرار في سداد أقساط الرهن العقاري إذا كانت التركة بها أموال تكفي لسدادها (ودفع النفقات الأخرى الخاصة بالتركة). إذا لم يكن بالتركة مالٌ يكفي للاستمرار في السداد بانتظام، فيجب عليك طلب المشورة أو المساعدة من محامٍ لمعرفة البدائل المتاحة لك لتجنب حبس الرهن وحماية أي حقوق ملكية قد يمتلكها المتوفى أو التركة في العقار.

قام دائن برفع مطالبة دائن - فماذا عليّ أن أفعل في هذه الحالة؟

يجب عليك مراجعة المطالبة بعناية، وإما قبولها أو رفضها، كليًا أو جزئيًا كتابيًا في غضون 30 يومًا من استلام المطالبة. الخطوة 1 أكمل نموذج قبول أو رفض مطالبة الدائن (النموذج DE-174، المجلس القضائي). أرفق نسخة من مطالبة الدائن التي رفعها الدائن. يجب إرفاق النموذج الورقي فقط، وعدم إرفاق أي من الوثائق الداعمة. الخطوة 2 أرسل نسخة من نموذج قبول أو رفض مطالبة الدائن بالبريد إلى الدائن. ملاحظة:  لا يمكنك إرسال النماذج عبر البريد بنفسك - اطلب من شخص آخر أن يرسلها هو بالبريد بالنيابة عنك، واطلب من هذا الشخص إكمال بيانات إثبات التبليغ عبر البريد الموجودة على ظهر النموذج والتوقيع عليه. الخطوة 3 قدم النموذج الأصلي لقبول ورفض مطالبة الدائن إلى موظف سجلات إثبات صحة الوصية.

المتوفى مدين لي بالمال - كيف أرفع مطالبة لاستيفاء الدين من التركة؟

الخطوة1 أكمل وجه وظهر النموذج التالي:

نموذج مطالبة الدائن (النموذج DE-172، المجلس القضائي). بنِّد المطالبة ووضح تاريخ تقديم الخدمة أو الديون المتكبدة. اقرأ النموذج بعناية - فهو يحتوي على إرشادات مهمة حول تقديم المطالبة.

الخطوة 2 أرسل نسخة من النموذج بالبريد أو إلى الممثل الشخصي ووكيله. أكمل بيانات إثبات الإرسال بالبريد أو التسليم الشخصي على ظهر النموذج. الخطوة 3 قدم المطالبة الأصلية إلى موظف سجلات إثبات صحة الوصية. يجب عليك تقديم المطالبة إلى المحكمة قبل حلول أبعد الأجلين مما يلي (أ) أربعة أشهر بعد تاريخ إصدار أمر تنفيذ الوصية (سلطة التصرف في التركة) لأول مرة إلى الممثل الشخصي، أو (ب) بعد ستين يومًا من تاريخ إشعار إدارة الوصاية الذي أرسل لك. لن تكون مطالبتك صالحة على الأرجح ما لم تكمل النموذج إكمالًا صحيحًا وتقدمه في الوقت المحدد إلى المحكمة وترسل نسخة منه بالبريد أو تسلمه إلى الممثل الشخصي ووكيله. الخطوة 4 انتظر حتى يخطرك الممثل الشخصي بما إذا كانت مطالبتك قد قُبلت أم لا. يجب أن تستلم نسخة من نموذج قبول أو رفض مطالبة الدائن (النموذج DE-174، المجلس القضائي) من الممثل الشخصي. إذا قبل الممثل الشخصي مطالبتك بالكامل، فيجب أن يتم السداد قبل التاريخ الذي تُغلق فيه التركة وتوزع، ما لم تكن التركة معسرة ويجب أن تقسِم المحكمة ديون المتوفى بالمقادير. إذا كنت تريد أن يتم إبلاغك بالإجراءات أمام المحكمة، فيمكنك تقديم طلب للحصول على إخطار خاص (النموذج DE-154، المجلس القضائي). إذا رفض الممثل الشخصي جزءًا من مطالبتك أو رفضها بالكامل، فيجب عليك رفع دعوى مدنية مستقلة ضد الممثل الشخصي والتركة في غضون تسعين يومًا من تلقي رفض مطالبتك لإثبات صحة مطالبتك. إذا لم تتلق قبولًا أو رفضًا لمطالبتك في غضون 30 يومًا بعد تقديمك للمطالبة وإرسال نسخة بالبريد إلى الممثل الشخصي، فلك الخيار في اعتبار أن المطالبة مرفوضة ورفع دعوى ضد الممثل الشخصي والتركة. إذا لم تتمكن من تقديم مطالبتك خلال المواعيد النهائية المذكورة أعلاه، فقد تتمكن من تقديم مطالبة متأخرة إذا قدمت طلب الإذن بتقديم مطالبة متأخرة إلى المحكمة لبيان أي مما يلي:

1. لم يرسل لك الممثل الشخصي إخطارًا صحيحًا وفي حينه بإدارة وصاية التركة، وقدمت طلب الإذن بتقديم مطالبة متأخرة إلى المحكمة في غضون 60 يومًا بعد أن تيقنت من معرفة إدارة وصاية التركة (سواءً من الممثل الشخصي أو من أي مصدر آخر للمعلومات)؛ أو
2. لم يكن لديك أي علم بالوقائع التي أدت إلى مطالبتك ضد المتوفى لأكثر من 30 يومًا خلال المواعيد النهائية لتقديم مطالبة الدائن، وقدمت طلب الإذن بتقديم مطالبة متأخرة إلى المحكمة في غضون 60 يومًا بعد معرفتك الفعلية بالوقائع التي تُنشئء مطالبتك وإدارة وصاية التركة.

لن يُسمح بأي مطالبات متأخرة تحت أي ظرف من الظروف إذا أصدرت المحكمة أمرًا بالتوزيع النهائي للتركة أو بعد عام واحد من تاريخ وفاة المتوفى.

هل يجب أن يوافق قاضي الوصاية على مطالبات الدائنين؟

إذا كنت، بصفتك ممثلًا شخصيًا، قد تلقيت صلاحيات كاملة أو محدودة بموجب قانون الإدارة المستقلة للتركة، فحينئذٍ لك صلاحية الموافقة على مطالبات الدائنين أو رفضها، ما لم تكن أنت (أو وكيلك) دائنًا للمتوفى. إذا كنت أنت الممثل الشخصي ولديك مطالبة ضد التركة، فيجب عليك إكمال نموذج مطالبة الدائن وتقديم فيما يتعلق بمطالبتك، مع نموذج قبول ورفض مطالبة الدائن. 8. يجب عليك إكمال وتوقيع نموذج القبول والرفض، لكن لا تكمل البند رقم 8 (قبول المطالبة). قدم النموذج الأصلي لقبول ورفض مطالبة الدائن إلى موظف سجلات إثبات صحة الوصية. سيقدم الموظف مطالبتك إلى قاضي إثبات صحة الوصاية للموافقة عليها أو رفضها. قد يطلب منك القاضي تقديم عريضة وإخطار بجلسة الاستماع قبل البت في مطالبتك.

هل يتعين عليّ تقديم إقرارات ضريبية عن التركة؟

من المرجح أنه سيتعين عليك تقديم إقرار ضريبي واحد على الأقل بصفتك ممثلًا شخصيًا. كثيرًا ما يُنظر إلى الضرائب التي يجب أن يدفعها الممثل الشخصي على أنها ضرائب وفاة فقط، أي الضريبة الفيدرالية للتركة وضريبة التركة في كاليفورنيا.

ومع ذلك، قد تحتاج أيضًا إلى تقديم إقرارات ضريبة الدخل عن المتوفى و/ أو التركة. يجب على الممثل تقديم جميع الإقرارات الضريبية المستحقة ودفع جميع الضرائب المستحقة. بصفتك ممثلًا شخصيًا، قد تصبح مسؤولًا بشكل شخصي عن دفع الضرائب إذا كان قد تم إخطارك بأي التزامات ضريبية أو لم تمارس العناية الواجبة بشأن مدى وجود أي التزامات ضريبية قبل توزيع التركة وإبراء ذمتك منها. قد تصبح أيضًا مسؤولًا عن أي غرامات أو فائدة قد يتم تقييمها على حساب التأخر في تقديم الإقرار أو إبخاس القيمة أو أي أوجه قصور أخرى في تقديم الإقرارات الضريبية. من الأمور التي كثيرًا ما يساء فهمها تحديد المسؤولية عن تقديم الإقرارات الضريبية المختلفة والمستندات الأخرى المطلوبة للأغراض الضريبية الفيدرالية والخاصة بالولاية. يوصى بشدة أن تستعين بشخص محترف في أمور الضرائب أو محاسب على دراية بالمتطلبات الضريبية التي تنطبق على المتوفى وتركته. وإليك بعض المعلومات العامة بشأن متطلبات تقديم إقرار ضريبة الدخل النهائي للمتوفى، وإقرارات ضريبة الدخل الائتمانية، وإقرارات ضريبة التركة.

إقرارات ضريبة الدخل النهائي للفرد:

لتحديد ما إذا كان إقرار ضريبة الدخل النهائي للمتوفى مطلوبًا أم لا، يجب أن تعرف الدخل الإجمالي للمتوفى وحالته الاجتماعية وعمره عند الوفاة. ومع ذلك، إذا كان المتوفى صافي يُدر دخلًا من العمل الحر بقيمة 400 دولار أو أكثر خلال السنة الضريبية حتى تاريخ الوفاة، فيجب تقديم إقرار فيدرالي نهائي بغض النظر عن مبلغ الدخل الإجمالي. يجب تقديم إقرار ضريبي للدخل في كاليفورنيا لكل متوفٍ عن سنة الوفاة، وعن السنوات السابقة التي كان ينبغي تقديم الإقرارات عنها ولكن لم يقدمها المتوفى. يجب تقديم إقرارات عن التركة التي يزيد إجمال دخلها عن 8000 دولار أو يزيد صافي دخلها عن 1000 دولار. يجب على الممثل تقديم الإقرار النهائي للمتوفى وأي إقرارات ضريبية أخرى على الدخل عن الفترات السابقة التي كان المتوفى ملزمًا بتقديمها في وقت الوفاة. يجب وضع علامة "إقرار نهائي" على كل من الإقرارات الفيدرالية وإقرارات الولاية ويجب أن يظهر اسم المتوفى على أنه دافع الضرائب على وجه الإقرار، مع الإشارة إلى أنه قد توفي في وقت التقديم وتاريخ الوفاة. كما يجب ملء السنة الضريبية للإقرار، مع بيان السنة الضريبية التي تبدأ في 1 يناير وتنتهي في تاريخ الوفاة، وتكتب كلمة "متوفى" في الجزء العلوي من الإقرار. يجب إرفاق نموذج مجلس ضريبة الامتياز 3595، المعالجة الخاصة المطلوبة، على وجه إقرار كاليفورنيا، مع وضع علامة في المربع الذي يشير إلى وفاة دافع الضرائب. يجب أن يتضمن الإقرار رقم الضمان الاجتماعي للمتوفى أو أي محدد آخر للهوية. يجب أن يوقع الممثل أو أي شخص آخر يقدم الإقرار على الإقرار النهائي للمتوفى في السطر المشار إليه على أنه دافع الضرائب، على سبيل المثال، "جون دو، منفذ الوصية، بموجب وصية ريتشارد رو، متوفى". إذا تم تقديم إقرار مشترك، فيجب على الزوج الباقي/ الزوجة الباقية على قيد الحياة التوقيع أيضًا على الإقرار. تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي النهائي للمتوفى هو نفس التاريخ الذي كان عليه خلال حياة المتوفى.

إقرارات ضريبة الدخل الائتمانية:

لأغراض ضريبة الدخل، تُعد التركة التي أوصى بها المتوفى كيانًا منفصلًا يبدأ عند وفاة المتوفى. يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل الائتمانية في الولايات المتحدة (النموذج 1041) عن التركة التي يبلغ إجمالي دخلها للسنة الضريبية 600 دولار أو أكثر. يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل الائتمانية في ولاية كاليفورنيا (النموذج 541) للفترة الخاضعة للضريبة إذا:

• كان الدخل الإجمالي للتركة أكثر من 8000 دولار أو
• كان دخلها الصافي يتجاوز 1000 دولار.

من الناحية العملية، يُعِد معظم المتخصصين في مجال الضرائب إقرارات ضريبة الدخل الائتمانية في كاليفورنيا عندما تكون الإقرارات الفيدرالية مطلوبة. إذا كان إقرار ضريبة الدخل مطلوبًا، فيجوز للممثل إما أن يحدد سنة مالية، تنتهي سنتها الأولى في اليوم الأخير من أي شهر لمدة لا تزيد عن 12 شهرًا بعد الوفاة، أو سنة تقويمية. تعتبر السنة الضريبية للتركة أنها تبدأ في اليوم التالي مباشرةً لتاريخ الوفاة. يجب تقديم الإقرار الضريبي لدخل التركة في أو قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة المالية، أو إذا كانت التركة محسوبة على أساس سنة تقويمية، فيجب تقديمه في 15 أبريل أو قبله.

إقرارات الضرائب الفيدرالية وضرائب ولاية كاليفورنيا للتركة:

ضريبة التركة الفيدرالية هي ضريبة انتقائية تُفرض على جميع عمليات نقل الملكية من المتوفى (سواء أُجريت أثناء الحياة أو عند الوفاة) وتعتمد على تركة المتوفى الخاضعة للضريبة، أي إجمالي التركة مخصومًا منها الاستقطاعات المسموح بها، مع خصم الإعفاءات المسموح بها. يجب تقديم إقرار ضريبي فيدرالي عن التركة على النموذج 706 لتركة كل مواطن أمريكي أو مقيم يتجاوز إجمالي تركته، المقدرة اعتبارًا من تاريخ الوفاة، بالإضافة إلى الهبات الخاضعة للضريبة المعدلة بعد عام 1976 والإعفاء المحدد، مبلغ الإعفاء المطبق بموجب IRC § 2010 (ج) لتاريخ الوفاة وفقًا للسنة التقويمية. بالنسبة لعام 2001، فيعني ذلك أن إجمالي التركة الخاضعة للضريبة لا يقل عن 675000 دولار. لا تفرض ولاية كاليفورنيا ضريبة ميراث، ولكنها تفرض ضريبة "تحصيل" تركة تساوي ذلك الجزء من الحد الأقصى للمبلغ المسموح به للإعفاء الخاص بضرائب الولاية المسموح بها للوفاة في تحديد التزام ضريبة الممتلكات الفيدرالية المنسوبة إلى ممتلكات التركة الموجودة في كاليفورنيا. يجب تقديم الإقرارات الضريبية الفيدرالية وضرائب ولاية كاليفورنيا في غضون تسعة أشهر بعد تاريخ الوفاة ما لم يتم منح تمديد. لا يُمنح تمديد وقت التقديم تلقائيًا، بل يجب تقديم طلب لتمديد وقت التقديم إلى مركز دائرة الإيرادات الداخلية الذي يجب تقديم الإقرار فيه خلال وقت كافٍ قبل موعد الإقرار لكي تتمكن دائرة الإيرادات الداخلية من النظر في الطلب والرد عليه. لا يؤدي تمديد وقت التقديم إلى تمديد فترة سداد ضريبة التركة المستحقة، وهو ما يجب طلبه بشكل منفصل إذا لزم الأمر. قد يتم أيضًا تقييم غرامات منفصلة للتقديم المتأخر والتأخر في دفع الضريبة المستحقة، بالإضافة إلى الفائدة على المدفوعات المتأخرة. قد تفرض دائرة الإيرادات الداخلية أيضًا "غرامة تتعلق بالدقة" إذا قررت أن أيًا من الأصول مدرجة في الإقرار مقومة بأقل من قيمتها الحقيقية. لذا، لا بُد من تقدير الأصول بأكبر قدر ممكن من الدقة. يوصى بشدة بالاستعانة بالمقيّمين المحترفين المؤهلين.